Раздельные отделы организации: открытие, закрытие, налоги – письма

Раздельные отделы организации: открытие, закрытие, налоги – письма

Обособленные подразделения в 2020 и 2021 году

Отдельные подразделения обязаны уплачивать страховые взносы и сдавать отчеты в налоговые органы только в том случае, если их отдельным сотрудникам была произведена оплата. До сих пор это обязательство возникало, когда индивидуальное предприятие имело собственные банковские счета и отдельный баланс. Но это в прошлом – теперь только при зарплате.

Материнские организации должны уведомить налоговые органы по месту своего основания, что их индивидуальные предприятия могут выплачивать заработную плату сотрудникам и зарплату физическим лицам или, наоборот, в этом праве в настоящее время отказывают. Федеральная налоговая служба устанавливает срок в один месяц со дня внесения изменений.

Небольшая справка об обособленных подразделениях

Экономически автономное подразделение есть только у предприятий. Это помещение, здание или иной объект, расположенный по адресу, отличному от адреса организации в Едином государственном реестре юридических лиц.

Необходимость регистрации обособленного подразделения возникает тогда, когда в компании есть хотя бы одно дополнительное рабочее место, которое компания оборудовала для сотрудника. При условии, что он расположен по адресу, отличному от адреса материнской компании, и открыт на срок более 1 месяца.

Обособленным местом может быть склад, дополнительный офис, конференц-зал и т. Д. ИП открывается отдельно от головного офиса и платит налоги по месту регистрации. По российскому законодательству любая компания может открывать любое количество отдельных подразделений.

Как зарегистрировать обособленное подразделение

Для открытия филиала или представительства необходимо решение членов организации и внесение изменений в Единый государственный реестр юридических лиц. Другие типы ИП могут быть открыты только по запросу руководителя компании.

Необходимо уведомить налоговый орган (по месту учета основного предприятия) в течение 30 дней после открытия с уведомлением по форме С-09-03-1. Если ОП рассчитывает и перечисляет выплаты сотрудникам со своего банковского счета, оно дополнительно обязано подать в инспекцию отдельное уведомление по форме КНД 1112536 в течение одного месяца после получения соответствующих полномочий (ст. 23 НК РФ).

ЗП ПФР регистрировать не обязательно. ФНС передаст всю информацию в фонд, а фонд уже зарегистрирует ПФР, который выплачивает заработную плату и имеет счет в банке.

Он должен будет зарегистрировать ОП самостоятельно в Федеральной службе социального страхования. Это также относится только к частным компаниям, имеющим счет для выплаты заработной платы сотрудникам. Это необходимо сделать не позднее 30 календарных дней с момента создания подразделения. Заявление о регистрации, свидетельство об открытии счета и инструкция, подтверждающая право ЕП самостоятельно выплачивать заработную плату, должны быть представлены в офис ФСС по месту нахождения ЕП.

Отличие ПО от филиала или представительства:

Ошибка многих состоит в том, что филиалы и представительства рассматриваются как отдельные подразделения. Это не так.

    Существование ОП должно быть отражено в уставе организации. Филиала или представительства быть не должно. Об учреждении индивидуального предприятия необходимо уведомить налоговую инспекцию; филиалы и представительства не нужно уведомлять. Сведения о филиалах и представительствах должны быть указаны в Едином государственном реестре юридических лиц, другие филиалы и представительства указывать не нужно. Самостоятельные компании могут применять упрощенную систему налогообложения, но не имеют филиала или представительства.

Различия по налогам и отчетности между головной компанией и ОП

Есть отличия. Обособленные подразделения не платят все налоги и не сдают все отчеты, которые необходимо сдавать в головную компанию.

    Что касается доходов сотрудников ДО, они должны уплатить подоходный налог и предоставить 6-НДФЛ и 2-НДФЛ для проверки по месту регистрации ДО, но только в том случае, если ПО рассчитывает и выплачивает вознаграждение самостоятельно. Страховые взносы уплачиваются и отражаются только по месту регистрации постоянного представительства, которое рассчитывает и выплачивает средства сотрудникам со своего текущего счета. Транспортный налог по месту регистрации ЧП уплачивается за автомобили, зарегистрированные в ЧП. Земельные налоги и налоги на имущество уплачиваются независимо от местонахождения земли или собственности. Налог и декларация по месту ведения бизнеса необходимы только в том случае, если он совпадает с местонахождением собственности. Если у ЕП есть собственный расчетный счет, уплата налога не будет нарушением закона. Региональная часть налога на прибыль АО уплачивается по месту его регистрации. Если ЗП находится в том же регионе, налог может быть уплачен по месту регистрации головной организации. НДС рассчитывается в целом по организации, без разбивки по местонахождению. Также нет необходимости подавать декларацию отдельно.
Читайте также:  Пенсионаты MSW в 2020 году: Высота оплаты, последняя информация о реформе

Обособленные подразделения, осуществляющие кассовые операции, имеют собственные кассовые книги. Все эти книги передаются в основную организацию. Информация о кассовых операциях ЗП не отражается в кассовой книге головной организации, если ЗП не доставляет наличные в кассу организации за наличные.

С января 2020 года новая редакция ст. 230 сек. 2 Налогового кодекса. Этот пункт предусматривает, что если организация и ее экономически автономные подразделения или только подразделения расположены в одном муниципальном образовании, расчет 6НДФЛ и справка 2НДФЛ для них могут быть представлены в налоговый орган по месту регистрации одного ЗП или по месту нахождения организации. Для реализации этого права обособленные подразделения должны уведомить о своем выборе все налоговые органы, в которых они в настоящее время состоят на учете, не позднее первого дня налогового периода.

Что касается страховых взносов, то юридическому лицу-держателю полиса необходимо будет только уведомить о делегировании или отзыве права расчета и выплаты, если у филиала или другого отдельного подразделения есть банковский счет. Без учетной записи подразделение не сможет взаимодействовать с ФСС, например, для получения компенсации затрат на заработную плату за время болезни. Предоставление таких полномочий подразделениям является их правом, а не обязанностью.

Кроме того, законодатели пояснили, что необходимо отчитываться и перечислять взносы по месту нахождения приобретенных подразделений. До сих пор, если у подразделения не было текущего счета, взносы выплачивались в штаб-квартире.

Штраф за незарегистрированные ОП увеличат в 2021 году

За несвоевременное представление сообщения о создании структурного подразделения предусмотрен штраф в размере 200 рублей для организации и 300-500 рублей для директора. При нарушении срока регистрации открытого акционерного общества в Фонде социального страхования предусмотрен штраф в размере 5 000 рублей за просрочку до 90 дней и 10 000 рублей за просрочку более 90 дней.

Налоговые органы также имеют право наложить штраф на организацию за непредставление финансовой отчетности по незарегистрированному подразделению. Штраф составит 5% от суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей.

Вам нужен удобный бухгалтерский учет для компании с обособленными подразделениями? Попробуйте бухгалтерский онлайн-сервис Контур. Бухгалтерия. Удобно рассчитывать зарплаты, отправлять выписки, составлять и платить налоги. Первые 14 дней работы на сайте для всех новых пользователей бесплатны!

Открываем обособленное подразделение при УСН

Отдельная ветвь в упрощенной системе налогообложения – когда это возможно, а когда нет? В этой статье мы рассмотрим ответ на этот вопрос, предусмотренный законодательством. А также скажите то, что вам нужно сделать до и после открытия отдельного поколения с упрощенной налоговой системой, уведомления о том, какие органы представлены и что произойдет, если устройство вообще не помещается на счет.

УСН и обособленное подразделение в 2020-2021 годах

Прежде чем открыть отдельное разделение в упрощенной налоговой системе или перейдите в упрощенную налоговую систему в присутствии таких единиц, вы должны понимать, разрешит ли положения об использовании налогоплательщиков USN, которые имеют отдельные отделы. Так что давайте сделаем это.

Знак. 1 п. 3 искусства 346 § 12 налогового постановления запрещает применение упрощенной налоговой системы для организаций с филиалами.

Филиал является независимым экономически подложкой, который находится за пределами юридического лица и выполняет все или часть своих функций, с активом, который создал его, действуя на основе правил, утвержденных этим юридическим лицом, и указал в одном государственном реестре (точка 2 и 3 ст. 55 кК).

Налоговые правила содержат свое собственное определение отдельного поколения.

Согласно пункту 2, арт. 11 TWC Rf Отдельное подразделение Организации заключается в том, что каждое территориально разделенное подразделение организации, расположенное на месте, есть постоянные рабочие места, то есть рабочие места, созданные на период дольше 1 месяца. Рабочее место понимается в этом случае как место, где сотрудник должен оставаться или должен быть в связи с работой, и который прямо или косвенно контролируется работодателем (часть 6, арт. 209 российского трудового кодекса).

Отдельное подразделение организации рассматривается так, независимо от того, отражено ли его создание в учреждении документов и других организационных и административных документов Организации, а также независимо от полномочий, которые были разрешены вышеупомянутыми подразделениями.

Как видим, концепция отдельной отрасли в налоговом порядке РФ шире, чем концепция филиала. Отсюда следует, что существование подразделений, которые не являются ветвями, не предотвращают использование упрощенной налоговой системы. Это неоднократно подтверждается контрольными органами (Писание Министерства финансов России с 22/04/2019 № 03-11-11 / 29010, с 03.05.2018 № 03-11-06 / 2/38208 и другие).

Следовательно, в 2020-2021 годах можно открыть отдельный подпунктер в рамках упрощенной налоговой системы. Самое главное, что не должно быть следов ветвей. Например, семинар по производству, магазин или склад за пределами штаб-квартиры может быть такой подкомиссии.

Читайте также:  Крайний срок подачи заявления о переходе на единый налог на вмененный доход в 2021 году - письма

Согласно расположению каждого отдельного поколения (за исключением филиала и представительства), организация должна быть зарегистрирована в налоговых органах (пункты 1, 3, 4 ст. 83 TWC РФ). Это должно быть сделано, даже если только 1 рабочее место было создано.

Как поставить подразделение на учет в налоговом органе

Чтобы получить регистрацию в налоговой столе в месте, где находится автономная экономическая подструктура, которая не является ветви или представителем, организация должна отправить уведомление о налогообложении в установлении автономного экономического подразделения.

Если подседень представляет собой представитель или филиал, сама инспекция регистрирует организацию в данном месте на основе информации из одного государственного реестра юридических лиц (статья 84 (3) налогового кодекса РФ).

Уведомление направлено на проверку в соответствии с местом оформления Организации (статья 83 (4), арт. 23 Пар. 3 пункта 2 TWC RF). Приложение представлено в форме С-09-3-1, утвержденную Регулированием Федеральной налоговой службы России № ЭД-7-14 / 632 @ от 04.09.2020. Крайний срок подачи заявления составляет 1 месяц от Дата создания подчинения.

Сообщения для отправки сообщений следующие:

    Лично, в инспекции (подает менеджер или уполномоченный представитель на основе доверенности); зарегистрированное письмо вместе со списком вложений; Через телекоммуникационные каналы в электронном виде.

После получения сообщения налоговая инспекция в течение 5 рабочих дней составляет расчет с последующим уведомлением заявителя (п. 2 п. 2 ст. 84 Налогового кодекса) – оформляется на счете 1-3. форма, утвержденная приказом ФНС от 11.08.2011 № ЯК-7-6 / 488 @.

Представлять в ФНС документы, подтверждающие создание обособленного подразделения, не требуется (п. 2.1 письма ФНС РФ от 03.09.2010 № МН-37-6 / 10623. @).

В случае создания нескольких обособленных подразделений в одном коммуне, городах федерального значения Москва, Санкт-Петербург и Севастополь на территориях, находящихся в ведении разных налоговых органов, возможна регистрация по месту нахождения одного из подразделений – по выбору организации. .

Информация о выборе налогового органа должна быть указана в уведомлении в виде счета 1-6, утвержденного приказом ФНС от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6 / 488 @, направляемого по адресу в налоговую вместе с информацией о создании ОП (п. 4 ст. 83 Налогового кодекса).

Что грозит за непостановку подразделения на учет

Компания может быть привлечена к ответственности по § 1 ст. 126 Налогового кодекса.

Это штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Должностным лицам организации в этом случае грозит административная ответственность на основании п. 15.6 КоАП РФ – штраф от 300 до 500 рублей.

За ведение хозяйственной деятельности без налоговой регистрации на условиях, установленных Налоговым кодексом РФ, организация может быть привлечена к ответственности по пункту 2 статьи 116 Налогового кодекса РФ. Часть 2 статьи 116 Налогового кодекса РФ – штраф в размере 10 процентов от дохода, полученного в результате такой деятельности, но не менее 40 000 рублей. Однако этот стандарт не распространяется на отсутствие регистрации ОП.

Читайте также:  Скачать список списка вложений F 107 Russian Mail в 2021 году

Куда платить упрощенный налог и сдавать отчетность

Несмотря на наличие структурных подразделений, уплата единого налога по упрощенной системе и авансовых платежей по этому налогу производится в полном объеме по месту нахождения организации (п. 6 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ). .

Декларация также подается по месту нахождения компании (ст. 346 § 23 (1) Налогового постановления).

О чем юрлица дополнительно информируют ИФНС в части исполнения обязанностей при открытии подразделения

С 2017 года все взносы, за исключением взносов на случай причинения вреда здоровью, были переведены в налоговые органы и подпадают под действие требований Налогового постановления. В отношении обособленных подразделений (кроме за пределами Российской Федерации) по взносам возникла обязанность (ст. 23 (7) (3.4) Налогового кодекса) уведомить ФНС о создании подразделений, имеющих право для расчета и выплаты заработной платы.

Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14 / 4 @.

При этом в ФНС поступила информация от фонда в отношении обособленных подразделений юридического лица, которые были зарегистрированы в них в начале 2017 года. Следовательно, также нет необходимости составлять отчет в ФНС. на них, если не было изменений в правах на начисление / выплату заработной платы с 01.01.2017 г.

Постановка ОП на учет в ФСС

В случае взносов на причинение вреда здоровью застрахованное лицо должно зарегистрироваться по месту обособленного подразделения, если (п. 2 п. 1, ст. 6, п. 11, ст. 22.1 Закона «Об обязательном социальном страховании» от июля 24, 1998 № 125 ФЗ, решение ФСБ РФ от 22.04.2019 № 217):

    Это не за границей; имеет собственный расчетный счет; Начисляет и выплачивает заработную плату.

Необходимо зарегистрироваться в ФСС по месту нахождения подразделения в течение 30 календарных дней с момента создания ЗП (п. 2 п. 1 ст. 6 Закона № 125-ФЗ).

Порядок регистрации и перечень представляемых документов установлен Приказом Минтруда РФ от 29 апреля 2016 г. № 202н. В соответствии с п. 6, 10 для получения уведомления о зачислении (Приложение 1 к вышеупомянутому распоряжению) в фонд по месту нахождения подразделения необходимо предоставить:

    заявление (форма утверждена приказом ФСС РФ от 22.04.2019 № 217);

    справка из банка об открытии счета в отделении; Документ, подтверждающий, что подразделение рассчитывает выплаты физическим лицам (например, копия положения об отдельном подразделении, где указан компетентный орган).

Копии могут быть бумажными или электронными.

Всю остальную информацию фонд получает от FTAI и других отделений Фонда социального страхования в порядке межфилиального обмена.

В течение 3 рабочих дней со дня поступления документов ФСС внесет организацию в реестр с последующим уведомлением (п. 14 Приложения № 1 к Приказу № 202н).

Компания может быть оштрафована за нарушение срока регистрации ОК в ФСС (ст. 26 (28) Закона № 125-ФЗ):

    в случае просрочки до 90 дней включительно – 5 000 рублей; Более 90 дней – 10 000 руб.

На руководителей юридических лиц также наложен штраф – от 500 до 1000 рублей. (Статья 15.32 КоАП РФ).

Постановка ОП на учет в ПФР

Подразделение также регистрируется в пенсионном фонде только в том случае, если оно рассчитывает выплаты работникам и имеет банковский счет (п. 3 п. 1 ст. 11 Закона «О НПС» от 15.12.2001 № 167-ФЗ). Однако никаких документов в Пенсионный фонд подавать не нужно. Мы уже упоминали, что если у вас есть право OP на выплату компенсации физическим лицам, вы должны направить соответствующее сообщение в FTA. А потом всю информацию подаст в Пенсионный фонд.

Срок подачи такого уведомления – один месяц со дня вынесения решения о предоставлении прав индивидуальному предпринимателю (письмо Минфина № 03-15-06 / 2777 от 05.05.2017).

Итоги

Юридическое лицо, на которое распространяется упрощенная система налогообложения, при создании обособленного подразделения должно обеспечить, чтобы данное подразделение не обладало всеми характеристиками филиала, чтобы не потерять право применять упрощенную систему налогообложения. В остальных случаях правила регистрации, уплаты налогов и сдачи финансовой отчетности для обособленного подразделения такие же, как и для других налоговых систем.

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Москва, Московская обл. +7(499)113-16-78

СПб, Ленинградская обл. +7(812)603-76-74

Звонки бесплатны. Работаем без выходных!

Ссылка на основную публикацию
×
×