Составить письмо в налоговую о разъяснении образец

Письмо в налоговую о разъяснении — образец

Граждане РФ часто сталкиваются с необходимостью подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган для подтверждения своих доходов и важных расходов, чтобы уплатить налог с прибыли или имущественное взыскание либо, напротив, оформить полагающийся в соответствии с государственной программой субсидирования налоговый вычет. Во всех случаях по предоставленным данным проходит камеральная проверка со стороны налоговиков, на основании которой могут возникнуть вопросы, требующие пояснений.

В каких случаях налоговая может запросить объяснения

Инспекторы ИФНС – обычные люди, которые действуют в соответствии с вверенными им регламентами при проведении камеральной обработки входящих данных от налогоплательщиков. Вопросы у них могут возникнуть в следующих случаях:

  • Ввиду того, что декларация является лишь подтверждением по факту произошедших событий в жизни налогоплательщика на протяжении отчётного периода в части получения им того или иного вида разового или периодического дохода, чаще всего у налоговиков есть свои сведения в отношении физического лица, полученные из различных компетентных источников.

Эти сведения на протяжении 90 дней камеральной проверки сверяются с представленной в отчёте информацией, которые не всегда совпадают между собой. При обнаружении подобных нестыковок инспекторы без промедления направляют письмо с требованием предоставить объяснения по факту образовавшихся разночтений.

  • Пояснений также требует то, когда уточняющий документ представлен с суммой налогообложения сниженной по отношению к оригинальной декларации 3-НДФЛ.
  • Особое внимание инспекторы уделяют тем показателям, которые по итогам сдачи декларации и расчёта налога показывают не прибыли лица, а понесённые им убытки, что при верных данных полностью освобождает его от уплаты налога. Таким образом, заявитель должен понимать, как объяснить уменьшенную сумму налога, подлежащего уплате.
  • Пояснение в налоговую о нулевой декларации по УСН (упрощённой системе налогообложения) требуется в максимальной комплектности с бухгалтерскими балансами, так как отсутствие налогооблагаемой базы всегда вызывает много вопросов у контролирующих органов. Образец пояснительной записки к налоговой декларации по УСН можно посмотреть на сайте www.nalog.ru.

Важно! Как написать письмо в налоговую о разъяснении, образец. Письмо оформляется в классическом виде на чистом листе формата А4, в печатной (предпочтительно) или рукописной форме с соблюдением регламентов ведения официальной переписки и может быть составлено как физическим, так и юридическим лицом.

Образец пояснительной записки в ИФНС

Несмотря на то, что административных мер за срыв сроков в данном случае не предусмотрено, все пояснения следует предоставлять в кратчайшие сроки во избежание переноса общего периода рассмотрения декларации.

Действия налогоплательщика при получении требований о пояснениях из ИФНС

Во всех случаях налогоплательщик должен принять требование к рассмотрению, определить для себя характер изложенных вопросов, составить свой план действий и предоставить откорректированную версию пакета документов, который может содержать:

  • Исправленную декларацию 3-НДФЛ под номером соответствующей корректировки в верхней части титульного листа документа.
  • Дополненную сопроводительную документацию в виде справки о доходах по форме 2-НДФЛ, договоров о реализации зарегистрированного движимого или недвижимого имущества с получением прибыли и сформированной в результате этих действий налогооблагаемой базы. Сюда же относятся недостающие бумаги, подтверждающие расход лица на лечение, обучение или жилую недвижимость, которые доказываются чеками, кассовыми ордерами или документами, подтверждающими внесение платежей по ипотечному или другому целевому кредиту. Юридические лица в данном случае должны уделить особое внимание налогу на прибыль и НДС с формированием доказательной базы.

Лица, отчитывающиеся по упрощёнке, должны предоставлять документацию об авансировании налога на прибыль за каждый квартал, в противном случае, упрощенец рискует быть переведённым на полноценную систему налогообложения

Ответ на требование о предоставлении пояснений по налогу на имущество должен комплектоваться свидетельствами о собственности и кадастровыми документами на представленное к отчётности имущество. Если лицо относится к категории претендующих на льготы, это также необходимо указать в пояснениях.

  • Сопроводительное письмо с объяснениями по установленной на уровне налогового законодательства формой.

Данные документы оформляются в единый комплект и передаются вместе с пояснительной запиской на повторную проверку в налоговый орган.

Как писать пояснение в ответ на уведомление в налоговую – образец

Письмо должно в обязательном порядке содержать следующие данные:

  • В шапке документа, в верхнем правом углу необходимо написать обращение в виде: «Начальнику ИФНС № (шифр инспекции, к которой приписан налогоплательщик) по г. (город и регион нахождения отделения налоговой службы) от (далее – либо паспортные данные физического лица с указанием места постоянной регистрации или название и все реквизиты юридического лица, либо ИП).

  • После заполнения личных данных в шапке требуется посередине листа написать заголовок «Пояснения», после которого раскрыть тему письма.
  • После заголовка записывается содержание письма, в котором раскрывается суть пояснений в виде перечисления факторов, подтверждающих представленные к рассмотрению данные в первоначальном виде. В случае, если лицо признаёт ошибку, оно должно также это зафиксировать в части, какие откорректированные документы предоставлены и где конкретно были произведены исправления. Если пояснений в письме необходимо представить несколько, они составляются в виде нумерованного или ненумерованного списка.
  • После основной части документа необходимо дать второй заголовок «Приложения», а далее списком представить наименование прилагаемых копий документов, которые подтверждают достоверность откорректированной информации.
  • Пояснительная записка скрепляется подписью её составителя либо руководителем юридического лица, после чего проставляется дата составления. Число, месяц и год в данном письме очень важное дополнение, так как они показывают соблюдение регламентных сроков налогоплательщиком на случай, если период проверки затянется. Код документа 1777 пояснительная записка образец в налоговую можно увидеть на многих сайтах, где люди выкладывают их на основании опыта написания таких документов ранее.

Договор реализации жилья

Далее документ комплектуется сопроводительными официальными бумагами и направляется в инспекцию ФНС тем же путём, каким была сдана первоначальная отчётность.

Письмо в налоговую о разъяснении – образец можно посмотреть на официальном сайте инспекции ФНС. Следует учесть, что при отсутствии под рукой реальных примеров, письмо рискует быть непринятым.

При составлении пояснения в налоговую по налогу на имущество бланк и образец уже составленного и принятого письма от третьих лиц должен всегда быть под рукой.

В случае, если зарегистрированное на сайте и на сопутствующем сайте, принадлежащих единому порталу «Госуслуг» или инспекции «ФНС» лицо подавало сведения о доходах и налогах с использованием электронной формы онлайн, то именно обратным письмом на те же ресурсы оно получит и ответ из налоговой. В этом случае на сайте ФНС есть интерактивная функция написания разъяснения, которая автоматически генерирует письмо установленной формы и направляет его в электронном виде для продолжения камеральной проверки. В случае повторных недочётов по форме обратной связи должно прийти соответствующее письмо.

Последствия игнорирования требований налоговиков

В случае, если ни через 5, ни через 15 рабочих дней инспекция не получает от физлица, ИП или юрлица письма с разъяснением, в отношении него могут быть применены следующие взыскания:

  • Наложение денежного штрафа в размере 5000 рублей, если данная ситуация произошла в первый раз в истории взаимоотношений с налогоплательщиком.
  • Штрафные санкции в размере 20000 рублей, когда лицо неоднократно было замечено в невыполнении законных требований инспекции ФНС.
  • В случае тотального отсутствия какой-либо реакции со стороны налогоплательщика, в том числе и неуплата штрафа, инспекция оставляет за собой права обратиться в судебные органы с заявлением на лицо и обязать его выполнить все требования через решение суда.

Важно! Если запрос из налоговой пришёл, а налогоплательщик его принял, то он обязан, пусть и с несоблюдением всех регламентных сроков, на него ответить.

Упрощённая система налогообложения

Указанным видам взыскания могут быть подвергнуты только юридические лица. Это связано с тем, что при хозрасчётной деятельности компании она должна выступать с привлечением профессионалов в налоговых вопросах, а в случае с гражданином это вовсе необязательно, так как у него совсем другая заинтересованность, и предоставление в налоговую инспекцию документов для него лишь разовая необходимость.

В заключении следует сказать, что при начале взаимоотношений и документооборота с налоговыми органами лучше довести до конца все вопросы и представить необходимые разъяснения, особенно если учесть, что они в большинстве своём законны и обоснованны. Это в дальнейшем избавит налогоплательщика от многих неприятностей с бюрократической машиной нашего государства.

Чтобы не было ошибок: как составить запрос в налоговую о предоставлении информации, образец документа

Запросы – документы, подтверждающие факт легального ведения предпринимательской деятельности. Их существует несколько видов: по налогам, о предоставлении информации, о добросовестности контрагента, состоянии расчетов.

В статье ниже будет описана информация: для чего нужны запросы и как их отправить в налоговую инспекцию. Как правильно составить документ, его содержание. А также способы отправки и сопутствующие справки к нему.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (800) 350-22-67 . Это быстро и бесплатно !

Что запрашивает фирма в ИФНС и для чего?

Каждое предприятие зарегистрировано в базе налоговой инспекции, регистрация предоставляет владельцам или уполномоченным лицам право на составление и отправку запросов в налоговую инспекцию с целью:

  1. доказательства должной осмотрительности;
  2. ограждения себя от невыгодных сделок;
  3. выявить, признан ли контрагент добросовестным лицом.

Перечень запросов, которые фирма может направить в налоговую инспекцию:

  • на исчисление налога;
  • представление индивидуальной налоговой консультации;
  • представление информации действующих банковских счетов компании, фирмы, организации (о том, как составить запрос на сверку с налоговой, читайте тут);
  • представление о присутствии или отсутствии расчетных счетов (подробно о том, что такое справка об открытых счетах из налоговой и как оформить письмо-запрос, читайте в этой статье);
  • интерпелляция о добросовестности контрагента.

После того, как составленный запрос письменного формата будет отправлен в фискальную службу, сотрудники инспекции обязаны рассмотреть запрос в срок 30 календарных дней с момента его регистрации. Срок рассмотрения представления может увеличиться до 60 дней по решению инспектора налоговой службы, но в таком случае фискальная служба должна уведомить налогоплательщика о затяжном рассмотрении запроса и указать причину.

Об особенностях составления запроса в налоговую о системе налогообложения мы писали в отдельном материале.

Кто составляет документ и как он оформляется?

Запрос – документ, предназначенный для делового общения, его цель получение достоверной и интересующей информации лицу, которое его составило.

Составить запрос имеют право:

  1. уполномоченные лица;
  2. предприниматели;
  3. бухгалтеры.

  • запрос должен быть изложен в официальном стиле;
  • он может быть предоставлен сотрудникам фискальной службы в электронном и печатном виде;
  • документ должен содержать информацию физического и юридического лица;
  • допускаются ссылки на правовые законы, относящейся исключительно к сути запроса;
  • документ должен быть завизированным представителем налоговой инспекции и уполномоченным лицом фирмы.

Общие правила написания

Существует четыре типа запроса:

  • о задолженности по налогам;
  • о предоставлении информации;
  • о добросовестности контрагента (о том, как составить запрос в ФСС о состоянии расчетов и для получения акта сверки с контрагентом, читайте тут);
  • о состоянии расчетов.

Несмотря на их разное внутреннее содержание, они имеют общие правила для составления:

  • полное написание названия исполнительного или муниципального органа власти, куда будет отправляться запрос;
  • указать личные данные физического лица, который получит запрос: ФИО, адрес (в идеале электронная почта и роспись должностного лица);
  • указать данные заявителя: название предприятия, его ИНН, адрес, ФИО и роспись руководства, телефон или электронная почта для обратной связи.

Запрос может быть составлен на бланке фирмы или на листе формата А 4 (шапка будет писаться в верхнем левом углу).

Каково содержание?

Составляя запрос, уполномоченное лицо должно лаконично и чётко сформулировать: с какой целью, на каком основании ему необходимо получить информацию от юридического лица (ИНФС), ссылаясь на правовые и федеральные законы. Ниже мы рассмотрим содержание каждого запроса.

О задолженности по налогам

Заявление о присутствии задолженности по налогам, сборам и штрафам пишется с целью получения информации о финансовых задолженностях фирмы, предпринимателя перед государством. Заполнение возможно двумя способами: собственноручным и электронным форматом.

Регламентированной формы заполнения запроса нет, но существует рекомендованный пример по заполнению справки, утвержденный 2 июля 2012 года Административным регламентом, приказом № 99, приложение № 8.

Содержание запроса о задолженности по налогам:

  • наименование органа, где фирма или предприниматель состоит на учете;
  • сведения о юридическом лице: ФИО;
  • полное наименование организации заявителя или его личные ФИО;
  • юридический адрес фирмы или ИП + ИНН/КПП.
  1. цели вашего запроса: получить на руки справку о состоянии уплаты или об исполнении обязанности по уплате налогов;
  2. констатация даты, когда заявителю необходимо получить выписку о задолженности по налогам;
  3. реквизиты компании или ИП, и способ получения ответа на запрос;
  4. подпись и визирование документа печатью, если такова имеется.
  • Скачать бланк запроса справки в налоговую о задолженности по налогам/об исполнении обязанности по уплате налогов
  • Скачать образец запроса в налоговую о задолженности по налогам
Читайте также:  Являюсь ли я молодым специалистом, если уже работаю более пяти лет?

О предоставлении информации

Документ составляется на чистом листе или бланке, в содержание «шапки» входит следующая информация:

  • название государственного органа или муниципальной организации, куда будет направлен запрос;
  • ФИО лица, предоставляющего информацию заявителю;
  • ФИО заявителя (ИП) или организации, которым необходимо указать: наименование и месторасположения предприятия;
  • номер телефона и электронная почта для осуществления обратной связи.

Основная часть запроса:

  • обращение к должностному лицу;
  • ссылка на правовые документы, например: согласно статье 51 Конституции РФ с изменениями 2015 года и статьи 8 Закона РФ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» прошу предоставить мне сведения…;
  • описание сути запроса;
  • указание просьбы, которую должен осуществить получатель, например: прошу ответить на запрос о получение информации в установленном законом порядке.

Завершающая часть: визирование документа (подпись с расшифровкой и дата составления).

О добросовестности контрагента

Содержание справки: в левом углу фиксируется город, где составлялся документ и дата.

Основная часть:

  1. наименование контрагента и ФИО исполняющего лица;
  2. опись документа на основании, которого был заключен договор;
  3. наименование договора и компаний, которые заключили сделку;
  4. опись регистрации контрагента по месту учета: № регионального ИНФС, дата регистрации, ИНН/КПП компании;
  5. ссылка на применяемую систему налогообложения компании поставщика;
  6. указание цели + ссылка на правовые или законодательные документы;
  7. опись выполняемых обязательств контрагентом перед налоговым органом РФ;
  8. перечисление полномочий, которыми располагает контрагент;
  9. уточнение обязательств, с которыми соглашается поставщик, опираясь на заключенный договор с заявителем;
  10. пункт обязующий поставщика, составить письменное объяснение, в случае если он не предоставит полный пакет документов;
  11. перечень обязательных документов, сопутствующие заявлению;
  12. визирование запроса уполномоченными лицами: подпись с расшифровкой, печать организации.
  • Скачать бланк запроса в налоговую о добросовестности контрагента
  • Скачать образец запроса в налоговую о добросовестности контрагента

О состоянии расчетов

Справка о состоянии расчета содержит в себе следующую информацию:

  1. Кому, куда и от кого адресуется запрос.
  2. Номер налогоплательщика, наименование фирмы, ее ИНН/КПП, месторасположение и телефон для обратной связи.
  3. ФИО заявителя, адрес фактического проживания, серия и номер паспорта, телефон.
  4. Просьбу о выдаче справки о состоянии расчета на определенную дату.
  5. Способ получения ответа от фискальной службы: лично, почтой.

Выбирая способ получения лично, должностное лицо должно указать: телефон и ФИО человека, представляющее интересы организации; в случае получения ответа налоговой службы почтой, должностной лицо при составлении запроса должно указать юридический адрес фирмы.

  • Место предоставления справки.
  • Подпись ИП или роспись руководителя организации с расшифровкой.
    • Скачать бланк запроса в ИФНС о состоянии расчетов
    • Скачать образец запроса в ИФНС о состоянии расчетов

    Как отправить?

    Отправить запрос в налоговую можно:

    • Посредством интернет сайта www.nalog.ru. Алгоритм действий:
      1. перейдя на сайт, нажмите «Обратиться в ФНС России», откроется страница с инструкцией, пролистав вниз страницы, необходимо будет нажать кнопку «Юридическое лицо»;
      2. после на открывшейся странице необходимо отметить получателя, после заполнить обязательные поля: место работы, занимаемая должность, Ф.И.О., телефон, электронная почта;
      3. выберите способ получения ответа от фискальной службы по почте РФ или электронной;
      4. вводите с картинки проверочный код и нажимаете кнопку «Отправить».
    • В личном порядке.
    • Почтой.

    Какие прикладываются бумаги?

    Перечень обязательных документов, прилагаемых к запросу:

    • внутренний устав организации;
    • документ, подтверждающий внесение юридического лица в Единый государственный реестр;
    • для ООО, необходимо представить документ, подтверждающий регистрацию юридического лица вносимых в Единый государственный реестр в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2008г. №312-ФЗ;
    • ИНН;
    • решение органа управления о назначении и вступлении в должность исполнительного органа;
    • доверенность, оформленную на должностное лицо;
    • договор аренды помещения организации по юридическому адресу;
    • лицензия;
    • документ, подтверждающий отсутствие задолженности по налогам в оригинале;
    • документы, подтверждающие законность использования исключительных прав, если таковы имеются;
    • документы, подтверждающие использование нестандартных режимов налогообложения.

    Изложенная информация детально раскрыла содержание запросов о задолженности по налогам, о предоставлении информации, о добросовестности контрагента и о состоянии расчетов. Следуя описанным инструкциям, не возникнет сложностей составить запрос и сэкономить собственное время.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

    +7 (800) 350-22-67 Это быстро и бесплатно !

    Пояснительная записка в налоговую

    Пояснительная записка в налоговую

    Похожие публикации

    По всем полученным налоговым декларациям и расчетам ИФНС проводит камеральную проверку, в ходе которой может запросить у налогоплательщика необходимые пояснения по предоставленной отчетности (п. 3 ст. 88 НК РФ). Мы расскажем о причинах таких налоговых запросов, о том, как составляется пояснительная записка в налоговую по требованию, образец пояснений также приведем в данной статье.

    Когда налоговая запрашивает пояснения

    Причины, по которым у налоговиков могут возникнуть вопросы к налогоплательщику в процессе камеральной проверки, перечисляются в п. 3 ст. 88 Налогового кодекса РФ:

    • Причина 1 – «камералка» выявила в отчетности ошибки либо противоречия между данными отчетности и имеющимися у налоговиков сведениями.

    Что потребует ИФНС – предоставить пояснения или внести исправления в отчетность.

    • Причина 2 – налогоплательщиком сдана «уточненка», в которой сумма налога к уплате, по сравнению с ранее представленным отчетом, стала меньше.

    Что потребует ИФНС – предоставить пояснения с обоснованием изменения показателей и снижения суммы налога к уплате.

    • Причина 3 – в отчетности заявлены убыточные показатели.

    Что потребует ИФНС – предоставить пояснения, обосновывающие сумму полученного убытка.

    Получив подобный запрос от налоговиков о представлении пояснения в налоговую (образец можно посмотреть ниже), ответить на него следует в течение 5 рабочих дней. Штрафных санкций за непредставление не предусмотрено, но игнорировать требования налоговой не стоит, поскольку, не получив ответа, ИФНС может доначислить налоги и насчитать пени.

    Обратите внимание: если налогоплательщик относится к категории тех, кто обязан подавать налоговую декларацию в электронном виде согласно п. 3 ст. 80 НК РФ (например, по НДС), то он должен обеспечить прием от ИФНС электронных документов, направляемых в процессе камеральной проверки. В том числе это относится и к требованиям о представлении пояснений – в течение 6 дней со дня отправки налоговиками, налогоплательщиком в ИФНС отправляется электронная квитанция, подтверждающая получение такого требования (п. 5.1. ст. 23 НК РФ). Если получение электронного требования не подтвердить, это грозит блокировкой банковских счетов налогоплательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ).

    Как писать пояснения в налоговую

    Образец пояснительного письма, направляемого в ответ на требование ИФНС о представлении пояснений, утвержденный официально, отсутствует. Пояснения можно составить в произвольной форме, указав следующую информацию:

    • наименование налогового органа и налогоплательщика, его ИНН/КПП, ОГРН, адрес, телефон;
    • заголовок «Пояснения»;
    • обязательная ссылка на исходящий номер и дату требования от налоговой инспекции,
    • непосредственно пояснения по запрашиваемому вопросу с их обоснованием,
    • если необходимо, перечислить приложения к письму, подтверждающие правильность показателей отчетности,
    • подпись руководителя.

    Если ошибка, допущенная в отчетности, не привела к занижению налога, пояснительная записка в налоговую должна содержать эту информацию. Напишите об этом, указав характер ошибки (например, опечатка или техническая ошибка) и верное значение, либо представьте уточненную декларацию или расчет. Ошибку, из-за которой была занижена сумма налога, можно исправить, только подав «уточненку» – одних пояснений для налоговиков в таком случае будет недостаточно.

    Когда ошибки, по мнению налогоплательщика, в отчетности нет, а значит и подавать «уточненку» нет надобности, представить пояснения налоговикам все равно необходимо, указав в них на отсутствие ошибок в декларации или расчете.

    Письмо-пояснение в налоговую: образец по убыткам

    Налоговиков может заинтересовать убыточная деятельность компании, и в этом случае пояснения налогоплательщика должны в полной мере раскрывать причину возникновения убытка в запрашиваемом отчетном периоде. Для этого в письме расшифровываются доходы и расходы за определенный промежуток времени.

    Также пояснения в налоговую (образец см. далее) должны содержать указания, почему расходы превысили доходы. Например, компания создана недавно, деятельность только началась и выручка пока невелика, но текущие расходы уже значительные (аренда, зарплата сотрудников, реклама и т.п.), либо фирмой были произведены неотложные крупные расходы на ремонт, закупку оборудования и т.п. Чем подробнее будут расписаны причины убытка, тем меньше новых вопросов возникнет у налоговиков.

    Все приведенные сведения нужно подтвердить документально, приложив к письменному пояснению в налоговую копии бухгалтерских документов, договоров, накладных, банковских выписок, налоговых регистров и т.д.

    Аналогичным образом могут быть даны пояснения в ответ на запрос о причинах снижения налоговой нагрузки, в сравнении со средним уровнем по отрасли.

    Образец письма в налоговую о даче пояснений в связи с убытком:

    Образец письма в налоговую о даче пояснений в связи с убытком

    Пояснительная записка в налоговую: образец по НДС

    С 24.01.2017 г. действует приказ ФНС от 16.12.2016 № ММВ- 7-15/682 об утверждении формата пояснений к декларации по НДС в электронной форме. Данный формат применяется всеми плательщиками НДС, подающими электронную отчетность. Порядок действий налогоплательщика при получении требования дать пояснения по декларации НДС подробно расписан в письме ФНС РФ от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395.

    Как писать пояснительную записку в налоговую по НДС? Только электронно. Пояснения по НДС, представленные в «бумажном» виде, не считаются поданными, и в данном случае это может расцениваться налоговиками как неправомерное несообщение запрашиваемых сведений, грозящее штрафом в 5000 рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

    Каким бы ни был запрос налоговой инспекции: об обнаруженных ошибках, противоречиях между отчетными формами, о снижении суммы налога в уточненной декларации, или о причинах образования убытка, в любом случае отвечать на требование необходимо. Для отчетности, представляемой исключительно по телекоммуникационным каналам связи, предусмотрен электронный формат подачи пояснений по запросу налоговиков.

    Как написать письмо в налоговую о разъяснении: образец составления

    Есть вопросы? Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

    8 (499) 938-42-45 – Москва и Московская обл.

    8 (812) 425-64-57 – Санкт-Петербург и Лен. обл.

    Любой налогоплательщик может столкнуться с необходимостью написания разъяснительного письма в отделение ФНС. Например, после подачи декларации 3-НДФЛ для обоснования полученных доходов и понесенных расходов, для уплаты налога с прибыли, для оформления налогового вычета и прочее. В любом случае понадобится проверка, по результатам которой могут запросить разъяснения гражданина.

    В каких ситуациях потребуется разъяснение

    Если в ходе сверки у специалистов ФНС возникнут какие-либо несовпадения по имеющейся документации, то в адрес субъекта будет направлен запрос. Основанием для написания разъяснения могут быть:

    1. Налогоплательщик отражает сведения обо всех полученных на протяжении года доходах (постоянных, разовых). Между тем, у налоговиков есть дополнительные источники информации. И если в ходе сверки данные декларации не совпадут со сведениями компетентных органов, то гражданину будет направлен запрос.
    2. Разъяснения от хозяйствующего субъекта затребуют, если по результатам проверки декларации и расчету налогооблагаемой базы обнаружится, что результатом деятельности организации оказался убыток. Данный факт является основанием для освобождения от уплаты сбора. Необходимо заранее подготовить обоснованный ответ.
    3. Дача пояснений по вопросу финансово-хозяйственной деятельности потребуется, если субъект налогообложения сдал нулевую декларацию по УСН. Объяснение должно быть предоставлено на основе данных бухгалтерского баланса.

    Оформление документа в фискальный орган

    Образцы писем в налоговую инспекцию составляются следующим образом:

    1. В верхней правой стороне листа формата А4 размещается «шапка» разъяснительного письма. В данном разделе необходимо указать номер ФНС, должность уполномоченного работника, которому адресовано послание и город, где находится отделение налоговой. Ниже указывается автор обращения (ФИО), данные его паспорта и адрес регистрации (юрлица и ИП пишут свое наименование и реквизиты).
    2. Далее в середине листа указывается наименование документа «Разъяснение».
    3. Под названием раскрывается суть обращения. Необходимо отразить все факты, подтверждающие точность отправленных ранее сведений. Если налогоплательщик соглашается с внесением корректировок, то следует обозначить документацию, в которую были внесены исправления, и какие именно поправки были сделаны. При наличии у сотрудников фискального органа нескольких вопросов к хозяйствующему субъекту ответ можно оформить в виде нумерованного перечня разъяснений.
    4. Под текстом основной части нужно представить список прилагаемой документации для подтверждения внесенных поправок либо правильности исходных данных. Этот раздел следует озаглавить словом «Приложения».
    5. Ниже, под текстом письма, налогоплательщик должен поставить подпись и написать дату составления документа в формате число, месяц, год.

    Справка! Указание даты является важным, так как она будет являться доказательством соблюдения субъектом установленных сроков.

    Отправить разъяснение с необходимой документацией можно почтой заказным письмом с уведомлением о получении либо передать лично. Но во втором случае надо иметь 2 экземпляра документа. Один из них будет возвращен налогоплательщику с отметкой о принятии. Разъяснительному письму присваивается кодировка 1777.

    Если отчетность в фискальный орган отправлялась через онлайн-ресурсы (например, сайт ФНС), то требование от ФНС поступит таким же методом. Ответ в этом случае можно также оформить в онлайн-режиме. Функционал портала позволяет создать электронный бланк разъяснения и отправить его в необходимое отделение. Если специалисты обнаружат какие-либо недочеты, то соответствующее уведомление налогоплательщику будет направлено в личный кабинет.

    Важно знать! Ознакомиться с образцами писем в налоговую о даче пояснений можно на официальном веб-ресурсе фискального органа по адресу nalog.ru. Также пример документа представлен на сайте.

    Отправка пояснений в налоговую может потребоваться во многих ситуациях, некоторые из них представлены ниже.

    Ошибки в начислении НДФЛ

    Такие недочеты обнаруживаются крайне редко, но если сотрудники ФНС их выявили, то юрлицу потребуется не только написать разъяснительное обращение, но и сделать новую справку 2-НДФЛ с внесением требуемых исправлений.

    Для ответа можно использовать образец письма о разъяснении в налоговую, представленный на сайте.

    Недочеты по НДС

    При расчете данного налога бухгалтеры очень часто допускают ошибки. Самой распространенной из них является завышение суммы заявленного вычета по сравнению с величиной начисленного сбора. Данная оплошность может являться результатом сбоя во время выгрузки информации либо оплошности бухгалтера.

    В этом случае образец пояснительного письма в налоговую должен содержать следующий текст: «В ответ на запрос от______ подтверждаем, что в книге покупок неточностей нет. Все сведения в ней указаны верно, в необходимые сроки и в полном размере. Несоответствие возникло в связи со сбоем программы во время создания счета-фактуры от «___» _____ ___ года. Исправления в налоговую отчетность внесены (число, месяц, год).

    Понижение налоговых платежей

    Если отчетность в фискальную службу будет являться основанием для уменьшения перечисляемых предприятием налогов, то специалисты ФНС незамедлительно потребуют разъяснений. Изменение поступлений в бюджет в меньшую сторону также станет основанием для приглашения руководителя. Ему придется давать в налоговую пояснения по финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

    Внимание! При получении подобного запроса необходимо скорее сформировать пояснительный документ. В нем требуется детально описать все факторы, которые стали поводом для уменьшения перечисляемых налогов с приложением доказательств (документации либо финансовой аргументации). Если с отправкой письма промедлить, то может быть начата камеральная проверка, зачастую длящаяся не один месяц.

    В разъяснительном документе могут быть указаны следующие причины изменения налоговых платежей:

    1. Увеличение расходов из-за падения прибыли. Основаниями для этого являются, например, создание подразделений, магазинов, наращивание производства, рост сферы деятельности и прочее. Сюда же относится удорожание оборудования, материалов, замена поставщика.
    2. Убыль по перечислению налогов с заработка из-за падения его уровня у работников, их сокращения, реструктуризации юрлица.
    3. Сокращение прибыли в связи с прекращением договорных отношений с покупателями товаров либо услуг. В данном случае к разъяснительному письму следует приложить дубликат дополнительного соглашения к договору о прекращении сделки.

    Существует еще масса факторов, которые могут повлечь падение прибыли. Выше перечислены только некоторые из них. Для правильного написания разъяснительного документа потребуется учитывать индивидуальные особенности каждой ситуации.

    Ответственность за отсутствие ответа

    При получении запроса от фискальной структуры нужно быстрее приступить к формированию ответа, так как задержки могут вызвать лишние денежные затраты.

    Важно! Хозяйствующему субъекту нужно отправить разъяснительный документ в адрес ФНС не позже, чем через 15 рабочих дней после получения соответствующего требования.

    В противном случае в отношении налогоплательщика могут быть применены определенные санкции:

    • при первичном нарушении будет наложено взыскание в размере 5 тысяч рублей;
    • если ответы на запросы специалистов ФНС не даются систематически, то штраф составит 20 тысяч рублей;
    • при полном отсутствии каких-либо действий со стороны налогоплательщика на вопросы налоговиков и неуплате штрафов разбирательство может продолжиться в суде. В результате должнику придется компенсировать все судебные издержки, оплатить неустойку, выполнить остальные исковые требования.

    Таким образом, при возникновении вопросов у сотрудников ФНС нужно без промедлений дать им обоснованный ответ. Вовремя отправленное объяснение поможет в дальнейшем избежать проблем с фискальным органом и сохранить репутацию.

    Остались вопросы?

    Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

    8 (499) 938-42-45 – Москва и Московская обл.

    8 (812) 425-64-57 – Санкт-Петербург и Лен. обл.

    Как оформить письмо в налоговую инспекцию образец

    Граждане РФ часто сталкиваются с необходимостью подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган для подтверждения своих доходов и важных расходов, чтобы уплатить налог с прибыли или имущественное взыскание либо, напротив, оформить полагающийся в соответствии с государственной программой субсидирования налоговый вычет. Во всех случаях по предоставленным данным проходит камеральная проверка со стороны налоговиков, на основании которой могут возникнуть вопросы, требующие пояснений.

    В каких случаях налоговая может запросить объяснения

    Инспекторы ИФНС – обычные люди, которые действуют в соответствии с вверенными им регламентами при проведении камеральной обработки входящих данных от налогоплательщиков. Вопросы у них могут возникнуть в следующих случаях:

    • Ввиду того, что декларация является лишь подтверждением по факту произошедших событий в жизни налогоплательщика на протяжении отчётного периода в части получения им того или иного вида разового или периодического дохода, чаще всего у налоговиков есть свои сведения в отношении физического лица, полученные из различных компетентных источников.

    Эти сведения на протяжении 90 дней камеральной проверки сверяются с представленной в отчёте информацией, которые не всегда совпадают между собой. При обнаружении подобных нестыковок инспекторы без промедления направляют письмо с требованием предоставить объяснения по факту образовавшихся разночтений.

    Важно! Как написать письмо в налоговую о разъяснении, образец. Письмо оформляется в классическом виде на чистом листе формата А4, в печатной (предпочтительно) или рукописной форме с соблюдением регламентов ведения официальной переписки и может быть составлено как физическим, так и юридическим лицом.

    Образец пояснительной записки в ИФНС

    Несмотря на то, что административных мер за срыв сроков в данном случае не предусмотрено, все пояснения следует предоставлять в кратчайшие сроки во избежание переноса общего периода рассмотрения декларации.

    Действия налогоплательщика при получении требований о пояснениях из ИФНС

    Во всех случаях налогоплательщик должен принять требование к рассмотрению, определить для себя характер изложенных вопросов, составить свой план действий и предоставить откорректированную версию пакета документов, который может содержать:

    • Исправленную декларацию 3-НДФЛ под номером соответствующей корректировки в верхней части титульного листа документа.
    • Дополненную сопроводительную документацию в виде справки о доходах по форме 2-НДФЛ, договоров о реализации зарегистрированного движимого или недвижимого имущества с получением прибыли и сформированной в результате этих действий налогооблагаемой базы. Сюда же относятся недостающие бумаги, подтверждающие расход лица на лечение, обучение или жилую недвижимость, которые доказываются чеками, кассовыми ордерами или документами, подтверждающими внесение платежей по ипотечному или другому целевому кредиту. Юридические лица в данном случае должны уделить особое внимание налогу на прибыль и НДС с формированием доказательной базы.

    Лица, отчитывающиеся по упрощёнке, должны предоставлять документацию об авансировании налога на прибыль за каждый квартал, в противном случае, упрощенец рискует быть переведённым на полноценную систему налогообложения

    Ответ на требование о предоставлении пояснений по налогу на имущество должен комплектоваться свидетельствами о собственности и кадастровыми документами на представленное к отчётности имущество. Если лицо относится к категории претендующих на льготы, это также необходимо указать в пояснениях.

    • Сопроводительное письмо с объяснениями по установленной на уровне налогового законодательства формой.

    Данные документы оформляются в единый комплект и передаются вместе с пояснительной запиской на повторную проверку в налоговый орган.

    Как писать пояснение в ответ на уведомление в налоговую – образец

    Письмо должно в обязательном порядке содержать следующие данные:

    • В шапке документа, в верхнем правом углу необходимо написать обращение в виде: «Начальнику ИФНС № (шифр инспекции, к которой приписан налогоплательщик) по г. (город и регион нахождения отделения налоговой службы) от (далее – либо паспортные данные физического лица с указанием места постоянной регистрации или название и все реквизиты юридического лица, либо ИП).

    Договор реализации жилья

    Далее документ комплектуется сопроводительными официальными бумагами и направляется в инспекцию ФНС тем же путём, каким была сдана первоначальная отчётность.

    Письмо в налоговую о разъяснении – образец можно посмотреть на официальном сайте инспекции ФНС. Следует учесть, что при отсутствии под рукой реальных примеров, письмо рискует быть непринятым.

    При составлении пояснения в налоговую по налогу на имущество бланк и образец уже составленного и принятого письма от третьих лиц должен всегда быть под рукой.

    Последствия игнорирования требований налоговиков

    В случае, если ни через 5, ни через 15 рабочих дней инспекция не получает от физлица, ИП или юрлица письма с разъяснением, в отношении него могут быть применены следующие взыскания:

    • Наложение денежного штрафа в размере 5000 рублей, если данная ситуация произошла в первый раз в истории взаимоотношений с налогоплательщиком.
    • Штрафные санкции в размере 20000 рублей, когда лицо неоднократно было замечено в невыполнении законных требований инспекции ФНС.
    • В случае тотального отсутствия какой-либо реакции со стороны налогоплательщика, в том числе и неуплата штрафа, инспекция оставляет за собой права обратиться в судебные органы с заявлением на лицо и обязать его выполнить все требования через решение суда.

    Важно! Если запрос из налоговой пришёл, а налогоплательщик его принял, то он обязан, пусть и с несоблюдением всех регламентных сроков, на него ответить.

    Упрощённая система налогообложения

    Указанным видам взыскания могут быть подвергнуты только юридические лица. Это связано с тем, что при хозрасчётной деятельности компании она должна выступать с привлечением профессионалов в налоговых вопросах, а в случае с гражданином это вовсе необязательно, так как у него совсем другая заинтересованность, и предоставление в налоговую инспекцию документов для него лишь разовая необходимость.

    В заключении следует сказать, что при начале взаимоотношений и документооборота с налоговыми органами лучше довести до конца все вопросы и представить необходимые разъяснения, особенно если учесть, что они в большинстве своём законны и обоснованны. Это в дальнейшем избавит налогоплательщика от многих неприятностей с бюрократической машиной нашего государства.

    Есть вопросы? Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

    8 (499) 938-42-45 — Москва и Московская обл.

    8 (812) 425-64-57 — Санкт-Петербург и Лен. обл.

    Любой налогоплательщик может столкнуться с необходимостью написания разъяснительного письма в отделение ФНС. Например, после подачи декларации 3-НДФЛ для обоснования полученных доходов и понесенных расходов, для уплаты налога с прибыли, для оформления налогового вычета и прочее. В любом случае понадобится проверка, по результатам которой могут запросить разъяснения гражданина.

    В каких ситуациях потребуется разъяснение

    Если в ходе сверки у специалистов ФНС возникнут какие-либо несовпадения по имеющейся документации, то в адрес субъекта будет направлен запрос. Основанием для написания разъяснения могут быть:

    1. Налогоплательщик отражает сведения обо всех полученных на протяжении года доходах (постоянных, разовых). Между тем, у налоговиков есть дополнительные источники информации. И если в ходе сверки данные декларации не совпадут со сведениями компетентных органов, то гражданину будет направлен запрос.
    2. Разъяснения от хозяйствующего субъекта затребуют, если по результатам проверки декларации и расчету налогооблагаемой базы обнаружится, что результатом деятельности организации оказался убыток. Данный факт является основанием для освобождения от уплаты сбора. Необходимо заранее подготовить обоснованный ответ.
    3. Дача пояснений по вопросу финансово-хозяйственной деятельности потребуется, если субъект налогообложения сдал нулевую декларацию по УСН. Объяснение должно быть предоставлено на основе данных бухгалтерского баланса.

    Оформление документа в фискальный орган

    Образцы писем в налоговую инспекцию составляются следующим образом:

    Справка! Указание даты является важным, так как она будет являться доказательством соблюдения субъектом установленных сроков.

    Отправить разъяснение с необходимой документацией можно почтой заказным письмом с уведомлением о получении либо передать лично. Но во втором случае надо иметь 2 экземпляра документа. Один из них будет возвращен налогоплательщику с отметкой о принятии. Разъяснительному письму присваивается кодировка 1777.

    Если отчетность в фискальный орган отправлялась через онлайн-ресурсы (например, сайт ФНС), то требование от ФНС поступит таким же методом. Ответ в этом случае можно также оформить в онлайн-режиме. Функционал портала позволяет создать электронный бланк разъяснения и отправить его в необходимое отделение. Если специалисты обнаружат какие-либо недочеты, то соответствующее уведомление налогоплательщику будет направлено в личный кабинет.

    Отправка пояснений в налоговую может потребоваться во многих ситуациях, некоторые из них представлены ниже.

    Ошибки в начислении НДФЛ

    Такие недочеты обнаруживаются крайне редко, но если сотрудники ФНС их выявили, то юрлицу потребуется не только написать разъяснительное обращение, но и сделать новую справку 2-НДФЛ с внесением требуемых исправлений.

    Недочеты по НДС

    При расчете данного налога бухгалтеры очень часто допускают ошибки. Самой распространенной из них является завышение суммы заявленного вычета по сравнению с величиной начисленного сбора. Данная оплошность может являться результатом сбоя во время выгрузки информации либо оплошности бухгалтера.

    Понижение налоговых платежей

    Если отчетность в фискальную службу будет являться основанием для уменьшения перечисляемых предприятием налогов, то специалисты ФНС незамедлительно потребуют разъяснений. Изменение поступлений в бюджет в меньшую сторону также станет основанием для приглашения руководителя. Ему придется давать в налоговую пояснения по финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

    Внимание! При получении подобного запроса необходимо скорее сформировать пояснительный документ. В нем требуется детально описать все факторы, которые стали поводом для уменьшения перечисляемых налогов с приложением доказательств (документации либо финансовой аргументации). Если с отправкой письма промедлить, то может быть начата камеральная проверка, зачастую длящаяся не один месяц.

    В разъяснительном документе могут быть указаны следующие причины изменения налоговых платежей:

    1. Увеличение расходов из-за падения прибыли. Основаниями для этого являются, например, создание подразделений, магазинов, наращивание производства, рост сферы деятельности и прочее. Сюда же относится удорожание оборудования, материалов, замена поставщика.
    2. Убыль по перечислению налогов с заработка из-за падения его уровня у работников, их сокращения, реструктуризации юрлица.
    3. Сокращение прибыли в связи с прекращением договорных отношений с покупателями товаров либо услуг. В данном случае к разъяснительному письму следует приложить дубликат дополнительного соглашения к договору о прекращении сделки.

    Существует еще масса факторов, которые могут повлечь падение прибыли. Выше перечислены только некоторые из них. Для правильного написания разъяснительного документа потребуется учитывать индивидуальные особенности каждой ситуации.

    Ответственность за отсутствие ответа

    При получении запроса от фискальной структуры нужно быстрее приступить к формированию ответа, так как задержки могут вызвать лишние денежные затраты.

    Важно! Хозяйствующему субъекту нужно отправить разъяснительный документ в адрес ФНС не позже, чем через 15 рабочих дней после получения соответствующего требования.

    В противном случае в отношении налогоплательщика могут быть применены определенные санкции:

    • при первичном нарушении будет наложено взыскание в размере 5 тысяч рублей;
    • если ответы на запросы специалистов ФНС не даются систематически, то штраф составит 20 тысяч рублей;
    • при полном отсутствии каких-либо действий со стороны налогоплательщика на вопросы налоговиков и неуплате штрафов разбирательство может продолжиться в суде. В результате должнику придется компенсировать все судебные издержки, оплатить неустойку, выполнить остальные исковые требования.

    Таким образом, при возникновении вопросов у сотрудников ФНС нужно без промедлений дать им обоснованный ответ. Вовремя отправленное объяснение поможет в дальнейшем избежать проблем с фискальным органом и сохранить репутацию.

    Остались вопросы?

    Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

    8 (499) 938-42-45 — Москва и Московская обл.

    8 (812) 425-64-57 — Санкт-Петербург и Лен. обл.

    Быстро и правильно составить заявление об уточнении налогового платежа вам поможет наша видеоинструкция.

    Что делать, если допущена ошибка в платежном поручении?

    Знакома ли вам ситуация, когда вы в спешке оформили платежку на перечисление налога, банк исполнил поручение, а впоследствии вы обнаружили ошибку в КБК — что делать в данной ситуации?

    Выход прост: нужно оформить заявление в налоговую об уточнении платежа. Об этом говорит и Минфин в письме от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145.

    Аналогичным образом следует поступить, если допущена ошибка в других полях платежного поручения, таких как:

    ВАЖНО! Ошибка в названии банка — получателя платежа является непоправимой (п. 4 ст. 45 НК РФ). В этом случае выход один — отправить новый платеж с правильными реквизитами, уплатить пени и написать в ФНС заявление о возврате платежа, уплаченного на неверные реквизиты.

    Помните, что уточнить платеж можно только при соблюдении трех условий. Прочитайте о них подробнее в Готовом решении от КонсультантПлюс.

    Рассмотрим порядок оформления и образец письма об уточнении платежа в налоговую при неверном указании КБК.

    Письмо об уточнении платежа в налоговую — образец

    Письмо в налоговую об уточнении платежа составляется в произвольной форме и должно содержать стандартные реквизиты деловых документов:

    Образец заявления об уточнении платежа в налоговую смотрите ниже:

    Нюансы оформления и представления заявления об уточнении платежа

    Поскольку законодательными актами не закреплена форма заявления об уточнении платежа, оформить его можно на фирменном бланке компании или на простом листе формата А4.

    Заявление оформляется в 2-х экземплярах. Один передается в инспекцию для исполнения, а 2-й с датой и визой о принятии инспектором остается у налогоплательщика.

    Способ передачи заявления в ФНС также законодательно не регламентирован. Поэтому налогоплательщик вправе:

    1. представить формуляр налоговикам лично или через представителя, действующего на основании доверенности;
    2. отправить заявление по почте заказным письмом, предварительно составив опись вложения, желательно с уведомлением;
    3. сдать форму по телекоммуникационным каналам связи, завизировав электронно-цифровой подписью.

    Заявление об уточнении платежа рассматривается ИФНС в течение 10 рабочих дней. Налоговики также вправе провести сверку расчетов. По истечении вышеуказанного срока ФНС принимает решение об уточнении платежа на дату фактической уплаты налога. Это значит, что пени, начисленные за период между уплатой и уточнением платежа, сторнируются.

    Если требуется уточнить платеж по страховым взносам, уплаченным в ФНС после 01.01.2017, то действия налоговиков будут немного отличаться от предыдущего варианта:

    1. налогоплательщик аналогичным образом должен составить заявление об уточнении платежа;
    2. налоговики отправят запрос в ПФР;
    3. специалисты Пенсионного фонда в течение 5 дней его рассмотрят и направят в ФНС сообщение о возможности / невозможности проведения уточнения платежа;
    4. на основании положительного ответа ПФР налоговики примут решение об уточнении платежа, о чем уведомляют налогоплательщика.

    Внимание! При необходимости уточнить платеж по страхвзносам, осуществленный до 01.01.2017, заявление следует направлять в ПФР.

    Что делать, если ошибку в платежке допустил банк

    Случается так, что налогоплательщик своевременно сдал корректный бумажный вариант платежки на уплату налогов (взносов) в банк. Банк ее исполнил, но платеж попал в невыясненные из-за ошибки банковского клерка.

    Как правило, о недоимке и пенях налогоплательщик узнает из требования от ФНС. Чтобы исправить ситуацию, можно поступить следующим образом:

    1. Запросить у банка письменное пояснение возникшей ситуации.
    2. Направить в ФНС заявление об уточнении платежа с просьбой пересчитать начисленные пени и указанием вины банковского сотрудника.
    3. Приложить к заявлению объяснение кредитной организации, платежку с отметкой и банковскую выписку за этот день.

    Итоги

    Если налогоплательщик допустил ошибку в КБК или иных полях платежки и оплата поступила в бюджетную систему РФ, то платеж считается исполненным. В данном случае следует направить в ИФНС заявление об уточнении платежа.

    Если были допущены критичные ошибки: в номере счета получателя или наименования банка-получателя, платеж не поступает в бюджет. В данном случае нужно повторно перечислить сумму налога на правильные реквизиты, уплатить пени и написать заявление о возврате неправильно уплаченного налога на расчетный счет.

    Как написать пояснения в налоговую: образец

    Если вы получили письмо из налоговой с требованием представления пояснений, это означает, что налоговикам что-то не понравилось в сданной вами отчетности. Дело в том, что ИФНС проводит камеральную проверку всех полученных деклараций и бухгалтерской отчетности в автоматическом режиме. И при выявлении ошибок в отчетности (противоречий между сведениями в представленных документах, расхождений между сданными сведениями и сведениями, которые есть у налогового органа) ИФНС потребует подать соответствующие пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ).

    Кроме того, налоговики вправе запросить пояснения при камеральной проверке декларации, в которой заявлены убытки. И, как правило, по каждой такой декларации действительно запрашиваются пояснения.

    Если же вы сдали уточненную декларацию, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по сравнению с суммой, заявленной в первоначальной декларации, то налоговики вправе запросить пояснения, обосновывающие изменение показателей (п. 3 ст. 88 НК РФ).

    Пояснения в ходе камеральной проверки

    Для подачи пояснений у вас есть 5 рабочих дней со дня получения требования из налоговой инспекции (п. 3 ст. 88 НК РФ). Если пояснения не представить, то вам грозит штраф в размере 5000 руб. (п.1 ст.129.1 НК РФ).

    Если же вы решите, что в сданной вами отчетности есть ошибки, вместо пояснений вы можете сдать в налоговую уточненную декларацию (расчет). И в этом случае штрафа за неподачу пояснений, безусловно, не будет.

    Подать пояснения в налоговую вы можете:

    • или сдав лично через канцелярию;
    • или отправив по почте письмом с описью вложения;
    • или направив по ТКС.

    Что же касается пояснений по НДС, то если вы обязаны представлять декларацию по этому налогу в электронном виде, пояснения вы тоже должны подать исключительно электронные – пояснения на бумаге налоговиками не будут браться в расчет (п. 3 ст. 88 НК РФ).

    Как правильно написать пояснение в налоговую

    Пояснения в ИФНС составляются в произвольной форме, за исключением пояснений при камеральной проверке декларации по НДС (об этом вы прочтете ниже).

    Если, по вашему мнению, в сданной отчетности ошибок, неточностей и противоречий нет, то так и укажите в пояснениях:

    «В ответ на требование от ХХ.ХХ.ХХХХ № ХХ сообщаем, что в декларации по такому-то налогу за такой-то период ошибок не содержится. В связи с этим отсутствуют основания для внесения исправлений в декларацию за указанный период».

    Если вы обнаружили, что действительно допустили ошибку в сданной декларации, но эта ошибка не влечет занижение налога (например, техническая ошибка при указании какого-либо кода), то в ответ на требование налоговой о представлении пояснений вы можете:

    • или указать в пояснениях, что допустили ошибку, что правильный вариант – такой-то, но такая ошибка не повлекла занижения налоговой базы или суммы налога к уплате;
    • или подать уточненную декларацию.

    Но если в декларации есть ошибка, влекущая занижение налога, нужно как можно быстрее сдать уточненную декларацию. Сдавать в этой ситуации пояснения бессмысленно (п. 1 ст. 81 НК РФ; Письмо ФНС от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395 ).

    Пояснение в налоговую по убыткам

    Внимание налоговиков привлекут убытки, полученные в течение 2-х и более лет. В ответ на запрос о причинах убытков вы можете направить письмо-пояснение в налоговую, обосновав в нем, почему расходы превышают доходы. Например, организация недавно зарегистрирована, клиентов еще мало, однако расходы на аренду помещения, содержание персонала и т.д. уже значительны. В пояснениях подчеркните, что все расходы экономически обоснованны и документально подтверждены. Можете подготовить таблицу с указанием основных видов расходов и их суммой за год по видам. Ниже приведена пояснительная записка в налоговую по убыткам (образец).

    Пояснительная записка в налоговую по требованию (образец)

    Пояснение в налоговую о расхождениях в декларациях

    Налоговики могут сопоставить данные одной декларации (например, по НДС) с данными другой декларации (например, по налогу на прибыль) или с бухгалтерской отчетностью. И попросить объяснить причину расхождений схожих показателей (в частности, выручки).

    Обосновать такие расхождения просто. Ведь правила бухгалтерского учета отличаются от правил налогового учета. Да и порядок определения налоговой базы по разным налогам имеет свои особенности.

    К примеру, налоговая база по НДС может не совпасть с суммой дохода в декларации по прибыли, поскольку какие-то внереализационные доходы не облагаются НДС (штрафные санкции, дивиденды, курсовые разницы) (ст. 250 НК РФ).

    Пояснение в ИФНС по НДС

    У представления пояснений в ИФНС по НДС есть свои особенности. Как мы уже отмечали, пояснения по НДС должны быть представлены в электронном виде, если в обязанности плательщика входит представление именно электронной декларации (п. 3 ст. 88 НК РФ). Кроме того, эти пояснения должны быть представлены по утвержденному формату (утв. Приказом ФНС от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@). И если плательщик подавал пояснения в электронном виде, но не в том формате, то ему грозил штраф (п.1 ст.129.1 НК РФ). Правда, в свое время ФНС вынесла решение (Решение ФНС от 13.09.2017 № СА-4-9/18214@), в котором говорится, что плательщика не должны штрафовать за неправильный формат пояснений.

    Налоговая нагрузка: пояснение

    Если налоговики запрашивают у вас пояснения в связи тем, что у вас низкая налоговая нагрузка по сравнению со среднеотраслевым уровнем, то можно ответить им примерно так:

    «В декларации по такому-то налогу за такой-то период не допущено неполного отражения сведений или ошибок, которые привели бы к занижению налоговой базы. В связи с этим у организации нет обязанности по уточнению налоговых обязательств за указанный период.

    Что касается налоговой нагрузки по основному виду деятельности организации, то ее снижение в таком-то периоде вызвано следующими обстоятельствами: уменьшением доходов и увеличением расходов организации».

    И дальше изложите, насколько уменьшилась сумма выручки и выросли расходы за запрашиваемый период по сравнению с прошлыми периодами. И чем это вызвано (уменьшением числа покупателем, ростом закупочных цен и т.д.).

    Подробнее о пояснениях, запрашиваемых налоговиками в связи со снижением налоговой нагрузки, мы рассказывали в отдельной консультации, где приводили также образец оформления соответствующих пояснений.

    Бесплатная консультация юриста по телефону:

    Москва, Московская обл. +7(499)113-16-78

    СПб, Ленинградская обл. +7(812)603-76-74

    Звонки бесплатны. Работаем без выходных!

    Ссылка на основную публикацию