Возврат комиссии банков проводки
Бухгалтерские проводки для отражения комиссии банка
без НДС (помесячная оплата); инкассация денежных средств на сумму 6 200 руб., НДС 945 руб. (единоразовая оплата); РКО на сумму 800 руб. без НДС (единоразовая оплата).
Бухгалтером ООО «Император» будут отражены операции: Дт Кт Описание Сумма Документ 91/2 60 Отнесение на расходы суммы расчетно-кассового обслуживания 800 руб.
Списание комиссии банка: проводки
Проводки по учету вознаграждений без НДС оформляются проводкой Д 91.02 К 51 на основании выписки, дата списания соответствует дате выписки.
Вид банковской комиссии Дебет Кредит Сумма, руб. За РКО рублевого счета — ежемесячная сумма 91.2 51 1000 За проведение одного платежа в руб. 91.2 51 200 За обслуживание ДБО, ежемесячная сумма 91.2 51 1200 За выдачу наличных — 2,5 % от выданной суммы (10 000 рублей) 91.2 51 250 За эквайринговые операции — 1,5 % от суммы платежей (100 000 рублей) 91.2 51 2500 За РКО валютного счета 91.2 52 2350 Если банк вернул комиссию, проводки будут обратными тем, которые были сделаны при списании: Д 51 К 91.2.
Возврат банковских комиссий
Обычно, кредитные организации дорожат своей репутацией, поэтому выполняют деятельность строго в рамках законодательства.
Для этого нужно открыть программу и в меню выбрать функцию «Справочники». Затем, нужно нажать на ссылку «Контрагенты» и выбрать папку «Прочее». После нужно нажать кнопку «Создать».
Далее, нужно заполнить реквизиты юридического лица, то есть наименование банка и его регистрационные данные. Выполнив эти простые действия, банк будет зарегистрирован в программе бухгалтерского учета.
Для создания нового договора, нужно открыть соответствующую функцию.
Услуги банка: проводки
Услуги кредитных организаций без НДС следует отражать в корреспонденции с денежным счетом: Дт 91.02 Кт 51, 52, 55, 57. Банковские проводки по услугам без НДС: Операция Дебет Кредит Комиссия за исполнение платежного поручения 91.02 51 Комиссия за РКО в марте 91.02 51 Комиссия за использование банк-клиента 91.02 51 Комиссия за исполнение платежа в инвалюте 91.02 52.02 Комиссия за эквайринговые операции 91.02 57.03 Возврат ошибочно списанной комиссии 51 91.01 Если организация сдает денежные средства сверх кассового лимита в банк для зачисления на расчетный счет самостоятельно, без привлечения инкассаторов, то обслуживание по приему и пересчету наличности не облагается НДС. Сдача выручки в банк, проводки: Операция Дебет Кредит Взнос наличных на текущий счет (выручка) 51 50 Комиссия за пересчет наличных 91.02
Комиссия банку: проводки в бухгалтерском учете
Приказ об учетной политике предприятия 91-2 97 9 450,00 Банковская комиссия включена в состав расходов Приказ об учетной политике предприятия Если в налоговом учете данная комиссия признается расходом единовременно, а в бухгалтерском – равномерно в течение указанного периода, то возникает отложенное налоговое обязательство 68 77 1 890,00 Начислено отложенное налоговое обязательство9450 * 20% (налог на прибыль) = 1890 руб.
Бухгалтерская справка-расчет 77 68 1 890,00 Уменьшение отложенного налогового обязательства (равномерно уменьшаем сумму банковской комиссии, начисленную в текущем периоде по счету 91-2) Бухгалтерская справка-расчет Удержание банковской выручки, зачисленной через POS-терминал 60 (76) 90-1 35 000,00 Отображена выручка, внесенная через POS-терминал Контрольная лента POS-терминала 90-3 68-НДС 5 338,98 По сделке реализации начислен НДС Контрольная лента POS-терминала 91-2 60
Услуги банка: бухгалтерские проводки
Если бухгалтер выявил ошибку сразу при проведении банковской выписки и предъявил претензию банку в связи с необоснованным списанием, то записи по снятию комиссии и ее возврату будут такие: Операция Дебет счета Кредит счета Отражено ошибочное удержание банком комиссии 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по претензиям» 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др. Возвращена банком ошибочно удержанная комиссия 51, 52 и др. 76, субсчет «Расчеты по претензиям» Если же комиссия была отражена в составе прочих расходов организации, то ее возврат необходимо отражать в составе прочих доходов.
Так, к примеру, при возврате излишне удержанной комиссия за перевод средств по поручению клиента бухгалтерская проводка будет такая: Дебет счетов 51, 52 и др. – Кредит счета 91, субсчет «Прочие доходы» Также читайте:
Как в отразить бухгалтерском учете возврат комиссии и расходы на адвокатов
Бывает, что комиссия начислена банком неправильно или вовсе незаконно.
Подобные случаи нередки, но излишне взимаемые суммы можно вернуть, предъявив банку обоснованные расчеты.
Бухгалтерское сопровождение этих операций будет таким:ОперацииД/тК/тСуммаУплата комиссии91/251120 000Банк вернул комиссию5191/2120 000Компании банком предъявлен счет-фактура по услугам инкассации на 11 800 руб. (с НДС), в которой бухгалтером после оплаты была установлена излишняя сумма – 1300 руб., в т.ч.
НДС. Пересмотрев сумму, банк вернул комиссию в размере излишне насчитанной суммы.
Комиссия банка — проводки, подсчет расходов на обслуживание банком
В недавнем времени на правовом уровне решался вопрос о правомерности получения банком комиссионного вознаграждения за услуги по кредитному договору.
Решение Высшего арбитражного суда РФ по этому вопросу гласит, что право на получение комиссионного вознаграждения возникает у банка в том случае, если оно предусмотрено за оказание самостоятельной услуги клиенту, то есть услуги, создающей или предоставляющей клиенту дополнительное благо. С организаций-клиентов банки удерживают комиссии за операции по ведению расчетных и иных счетов, за предоставление услуг систем дистанционного обслуживания, за получение наличных денежных средств по чекам, за пересчет денежных средств при их внесении на счета организации в банке и прочее.
Вне зависимости от того, с какой операции банком взимается комиссия, расходы организации на оплату банковских услуг включаются в состав прочих расходов в соответствии с требования Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации».
Списание комиссии банка: проводки для НКО и бюджетников
Бухучет банковского вознаграждения для некоммерческих организаций ведется по счету 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 91.2 «Прочие расходы» (п. Представим основные проводки для некоммерческих и бюджетных организаций в таблице: Бухгалтерская запись Наименование операции НКО Дт 91.2 Кт 51 Списание комиссии банка — проводки в ситуации, когда операция не облагается НДС Дт 60 Кт 51 Списано банковское вознаграждение — операция облагается НДС Дт 91.2 Кт 60 Начисление комиссионных выплат кредитному учреждению Дт 19 Кт 60 Отражен НДС Дт 76 Кт 51 Проведено удержание ошибочного вознаграждения Дт 51 Кт 76.2 Банк вернул комиссию — проводки при ошибочном списании Дт 51 Кт 91.1 Возврат излишне удержанного вознаграждения Бюджетное учреждение Дт 2.205.31.560 Кт 2.401.10.130 Начисление задолженности по оказанным услугам Дт 2.201.11.510 Кт 2.205.31.660 Доходы, поступившие учреждению за оказанные услуги Дт 2.401.20.226 Кт 2.302.26.730 Начислен комиссионный платеж банку Дт 2.302.26.830 Кт 2.201.11.610 Перечисление банковского комиссионного платежа Поделитесь с друзьями:
Банк вернул комиссию: проводки
Бывает, что комиссия начислена банком неправильно или вовсе незаконно.
Подобные случаи нередки, но излишне взимаемые суммы можно вернуть, предъявив банку обоснованные расчеты. При возврате комиссии по суммам вознаграждений, учтенным в прочих затратах, дохода у компании не возникает, поэтому проводки на возвращенные суммы будут обратными записям по начислению – Д/т 51 К/т 91/2. Рассмотрим примеры. Компания оформила кредитный договор и уплатила комиссию в размере 120 000 руб.
Впоследствии кредитным учреждением комиссия была возвращена фирме. Бухгалтерское сопровождение этих операций будет таким: Операции Д/т К/т Сумма Уплата комиссии 91/2 51 120 000 Банк вернул комиссию 51 91/2 120 000 Компании банком предъявлен счет-фактура по услугам инкассации на 11 800 руб. (с НДС), в которой бухгалтером после оплаты была установлена излишняя сумма – 1300 руб., в т.ч.
НДС. Пересмотрев сумму, банк вернул комиссию в размере излишне насчитанной суммы.
Комиссии банка проводки
3 статьи 149 НК РФ.
Услуги кредитных организаций без НДС следует отражать в корреспонденции с денежным счетом: Дт 91.02 Кт 51, 52, 55, 57. Банковские проводки по услугам без НДС: Операция Дебет Кредит Комиссия за исполнение платежного поручения Комиссия за РКО в марте Комиссия за использование банк-клиента Комиссия за исполнение платежа в инвалюте Комиссия за эквайринговые операции Возврат ошибочно списанной комиссии Если организация сдает денежные средства сверх кассового лимита в банк для зачисления на расчетный счет самостоятельно, без привлечения инкассаторов, то обслуживание по приему и пересчету наличности не облагается НДС.
Бухгалтерские проводки для отражения комиссии банка
Банковской комиссией называют плату за услуги, которые банк взимает с организации в рамках и согласно условиям заключенного договора. Расходы на комиссию банка в проводках относят к прочим расходам по дебету счета 91. Из данной статьи Вы узнаете, какие существуют виды банковских комиссии и какими проводками они отражаются в учете.
Виды банковских комиссий
Взаимоотношения между предприятием и банком регламентируются условиями заключенного договора. В зависимости от вида услуг, оказываемых банком, организацией может быть заключено соглашение на сопровождение расчетного счета, обслуживание вклада или выдачу кредита. Как правило, по договору предприятие обязуется выплачивать банку комиссию за такие виды услуг:
- расчетно-кассовое обслуживание (сопровождение счета, зарплатного проекта, установка и обслуживание системы «Клиент-банк» и прочее);
- инкассация;
- покупка-продажа валюты;
- сопровождение кредитной линии;
- доверительное управление имуществом;
- аренда депозитарных ячеек;
- пользование лизинговым имуществом.
На каждый вид услуг заключается отдельный договор, в котором описывают условия оказания таких услуг, а также фиксируют порядок их оплаты (единоразовая выплата, периодичные платежи, авансы и прочее).
Отражение комиссии банка в учете
Основанием для отражения в учете операций по выплате и возврате банковской комиссии является договор о банковских услугах. Списание средств со счета предприятия для выплаты комиссии осуществляется по Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Попробуем на примерах разобраться с типовыми проводками на выплату комиссии банку.
Банковская комиссия за услуги инкассации и расчетно-кассовое обслуживание (РКО)
ООО «Император» заключила с банком договоры на оказание следующий услуг:
- установка системы «Клиент-Банк» на сумму 43 000 руб. без НДС (единоразовая оплата);
- ежемесячное сопровождение системы «Клиент-Банк» на сумму 3 200 руб. без НДС (помесячная оплата);
- инкассация денежных средств на сумму 6 200 руб., НДС 945 руб. (единоразовая оплата);
- РКО на сумму 800 руб. без НДС (единоразовая оплата).
Бухгалтером ООО «Император» будут отражены операции:
Дт | Кт | Описание | Сумма | Документ |
76 | 51 | Ошибочное перечисление комиссии за РКО | 850 руб. | Платежное поручение |
51 | 76 | Возврат банком излишне оплаченных средств | 850 руб. | Банковская выписка |
76 | 91 | Корректировка ранее отраженных расходов (сторно) | 850 руб. | Бухгалтерская справка |
Главное, о чем следует помнить при отражении в учете операции банковской комиссии — строгое соблюдение условий договора в части сроков и размера оплаты.
Комиссия банку: проводки в бухгалтерском учете
Любая банковская структура является коммерческой организацией, поэтому за свои услуги она взимает комиссионное вознаграждение. Рассмотрим как отразить в бухгалтерских проводках комиссию банка.
Банковская комиссия: основания для ее начисления
Основанием для начисления комиссий являются договора на сопровождение текущего счета, обслуживания вклада или выдача кредита. В рамках этих договоров оговариваются условия взаимоотношений между организацией и банком.
Можно выделить следующий перечень услуг, по которым выплачивается комиссионное вознаграждение:
- Текущие сопровождение расчетного счета с последующей установкой и обслуживанием программы «Клиент-банк».
- Инкассация наличных средств.
- Операции купли-продажи иностранной валюты.
- Предоставление и сопровождение кредитной линии.
- Управление имуществом на доверительной основе.
- Аренда депозитных ячеек.
- Пользование лизинговым имуществом.
Относительно каждого вида банковских услуг, которые предоставляются клиенту, составляется отдельный договор, в котором подробно расписаны условия оказания этих услуг, размер и порядок оплаты банковской комиссии.
Отражение банковской комиссии на счетах бухгалтерского учета
В бухгалтерском учете банковские комиссии можно отобразить двумя способами:
- Первый способ основан на использовании расчетных счетов 60 или 76 с соответствующим субсчетом «Расчеты с банком». Эти счета оба подходят для учета банковских услуг – порядок их применения может быть регламентирован в учетной политике предприятия.
- Второй способ является более практичным, поскольку отображение комиссии осуществляется без «промежуточных» счетов, а непосредственно на счет 91.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
На заметку, согласно инструкции по использованию плана счетов – корреспонденция 91 счета не предусматривает оплату услуг кредитных организаций.
В практике чаще всего используется второй способ учета банковских услуг.
Бухгалтерские проводки по комиссии банка
Счет Дт | Счет Кт | Сумма проводки, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
Проводки по банку при использовании «промежуточного» счета 60/76 | ||||
60 (76) | 51 | 1 450,00 | С расчетного счета предприятия списана банковская комиссия (дата списания со счета) | Банковский договор, банковская выписка |
91-2 | 60 (76) | 1 450,00 | Банковская комиссия включена в состав расходов | Банковский договор, банковская выписка |
Комиссия банка облагается НДС | ||||
60 (76) | 51 | 5 000,00 | За кредитное обслуживание списана банковская комиссия (с НДС) | Банковский договор, банковская выписка, счет |
19 | 60 (76) | 762,71 | Начислен НДС | Счет |
68 | 19 | 762,71 | Отображен НДС | Счет |
91-2 | 60 (76) | 4 237,29 | Банковская комиссия включена в состав расходов (без НДС)5000 – 762,71 = 4237,29 | Банковский договор, счет |
Банковская комиссия – «прямой» метод отображения | ||||
91-2 | 51 | 8 700,00 | Списана банковская комиссия | Банковский договор, банковская выписка |
Равномерное списание банковской комиссии (в четко оговоренные сроки) | ||||
60 (76) | 51 | 9 450,00 | Оплачена банковская комиссия (дата перечисления) | Банковский договор, банковская выписка |
97 | 60 (76) | 9 450,00 | Включение оплаченной комиссии в состав расходов будущих периодов (по дате перечисления или равномерно) | Банковский договор. Приказ об учетной политике предприятия |
91-2 | 97 | 9 450,00 | Банковская комиссия включена в состав расходов | Приказ об учетной политике предприятия |
Если в налоговом учете данная комиссия признается расходом единовременно, а в бухгалтерском – равномерно в течение указанного периода, то возникает отложенное налоговое обязательство | ||||
68 | 77 | 1 890,00 | Начислено отложенное налоговое обязательство9450 * 20% (налог на прибыль) = 1890 руб. | Бухгалтерская справка-расчет |
77 | 68 | 1 890,00 | Уменьшение отложенного налогового обязательства (равномерно уменьшаем сумму банковской комиссии, начисленную в текущем периоде по счету 91-2) | Бухгалтерская справка-расчет |
Удержание банковской выручки, зачисленной через POS-терминал | ||||
60 (76) | 90-1 | 35 000,00 | Отображена выручка, внесенная через POS-терминал | Контрольная лента POS-терминала |
90-3 | 68-НДС | 5 338,98 | По сделке реализации начислен НДС | Контрольная лента POS-терминала |
91-2 | 60 (76) | 630,00 | За обслуживание POS-терминала удержана комиссия | Контрольная лента POS-терминала, договор |
51 | 60 (76) | 34 370,00 | На расчетный счет предприятия зачислена выручка, полученная через POS-терминал (за минусом комиссии банка)35000 – 630 = 34370 руб. | Электронный журнал, банковская выписка |
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.
Возврат комиссии банка проводки в 1с
При открытии банковского счета между кредитной организацией и клиентом заключается договор обслуживания, в котором оговариваются тарифы.
Договор предусматривает право банков изменять комиссию в одностороннем порядке, уведомив клиента о новых тарифах.
Виды банковских комиссий
Наиболее распространенными видами банковских вознаграждений являются:
- за расчетно-кассовое обслуживание (РКО);
- за проведение платежа;
- за систему дистанционного банковского обслуживания (ДБО или Банк-клиент);
- за выдачу наличных;
- эквайринговые комиссии.
Комиссия за РКО и ДБО устанавливается фиксированной суммой и в некоторых кредитных организациях взимается как абонентская плата даже при отсутствии операций по счету.
Вознаграждение за проведение платежей чаще всего устанавливается в фиксированной сумме за каждый платеж и только при переводе денег в другой банк.
За выдачу наличных и за эквайринг — устанавливается как процент от суммы денежных средств.
Все вышеперечисленные услуги кредитных организаций не облагаются НДС. Но, помимо этого, банки предоставляют услуги, облагаемые НДС: инкассация, сопровождение кредитной линии, предоставление депозитарных ячеек или СМС-информирование.
Бухгалтерские проводки по банковским комиссиям с НДС и без НДС целесообразно учитывать на разных счетах учета.
Списание комиссии банка: проводки
Банковские комиссии без НДС в бухгалтерском учете отражают на счете 91.2 — прочие расходы в момент списания. Как правило, банки самостоятельно списывают причитающиеся ему вознаграждения со счета клиента, а бухгалтеру остается проверить соответствие списанных денежных средств фактическим операциям и действующим тарифам.
Проводки по учету вознаграждений без НДС оформляются проводкой Д 91.02 К 51 на основании выписки, дата списания соответствует дате выписки.
За оказываемые клиенту банка услуги кредитная организация взимает комиссионное вознаграждение. Его размер и условия уплаты предусматриваются договором между банком и коммерческой организацией (ст. 29 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 ). О том, как затраты на услуги банка отражаются в бухгалтерском учете, расскажем в нашей консультации.
Комиссия банка: проводки
Банк обычно удерживает комиссии за исполнение платежных поручений, за ведение расчетного счета, за обслуживание систем дистанционного банковского обслуживания (например, «Клиент-Банк»), за снятие денежных средств по чеку, за пересчет наличных денежных средств при их взносе на расчетный счет организации и т.д.
Независимо от вида банковской комиссии затраты на оплату услуг банка отражаются в составе прочих расходов организации на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 11 ПБУ 10/99 , Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).
При этом если комиссия банка НДС не облагается, то бухгалтерские записи на комиссию целесообразнее делать напрямую со счета учета денежных средств, а если облагается – с использованием счета учета расчетов:
Операция | Дебет счета | Кредит счета |
---|---|---|
Списана комиссия банка за исполнение платежного поручения (НДС не облагается) | 91, субсчет «Прочие расходы» | 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др. |
Списана комиссия банка за осуществление функции агента валютного контроля (с НДС) | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 51, 52 и др. |
Отражена комиссия банка за осуществление функции агента валютного контроля | 91, субсчет «Прочие расходы» | 60 |
Учтен НДС по комиссии банка за осуществление функции агента валютного контроля | 19 «НДС по приобретенным ценностям» | 60 |
Возврат комиссии банка: проводки
Возможна ситуация, когда банк возвращает комиссию. К примеру, в случае ее ошибочного списания. В этом случае порядок ее бухгалтерского учета будет зависеть от того, как была первоначально списана возвращаемая комиссия.
Если бухгалтер выявил ошибку сразу при проведении банковской выписки и предъявил претензию банку в связи с необоснованным списанием, то записи по снятию комиссии и ее возврату будут такие:
Операция | Дебет счета | Кредит счета |
---|---|---|
Отражено ошибочное удержание банком комиссии | 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по претензиям» | 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др. |
Возвращена банком ошибочно удержанная комиссия | 51, 52 и др. | 76, субсчет «Расчеты по претензиям» |
Если же комиссия была отражена в составе прочих расходов организации, то ее возврат необходимо отражать в составе прочих доходов. Так, к примеру, при возврате излишне удержанной комиссия за перевод средств по поручению клиента бухгалтерская проводка будет такая:
Дебет счетов 51, 52 и др. – Кредит счета 91, субсчет «Прочие доходы»
komissiya_banka.jpg
Похожие публикации
За оказываемые услуги клиенту кредитной организации банк взимает с него определенную комиссию. Ее размер и условия уплаты оговариваются соглашением на банковское обслуживание (ст. 29 Закона о банках № 395-1 от 02.12.1990). Как правило, банк начисляет комиссионное вознаграждение за выполнение различных операций: исполнение платежей, ведение расчетных счетов, инкассация, сопровождение зарплатных проектов, дистанционное банковское обслуживание, снятие средств по чекам, пересчет наличных при пополнении счетов и т.п.
На каждый вид банковских услуг с клиентом заключается отдельный договор, где прописываются условия их предоставления и объем, а также основные критерии уплаты банку комиссионного вознаграждения – периодичность платежей, процент отчислений, необходимость авансовых перечислений и т.п. Разберемся в тонкостях учета комиссий банка, обратив особое внимание на операции по их возврату клиенту.
Комиссия банка – проводки
Невзирая на вид банковской комиссии, расходы на оплату услуг банка фиксируются в бухгалтерском учете в структуре прочих затрат компании на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 11 ПБУ 10/99). Если комиссия банка не облагается НДС, то бухгалтерские записи целесообразнее делать напрямую со счетов учета денежных средств проводкой Д/т 91/2 К/т 51.
Обычно банки сами списывают вознаграждение со счета клиента, бухгалтер же фиксирует операцию согласно полученной выписке на момент ее осуществления, попутно проверяя соответствие сумм комиссии заключенным договорам.
Списание денежных сумм для отражения комиссий банка, облагаемых НДС, производится по дебету счетов расчетов (76/5, 60). Выбор счета, на котором будут учитываться эти затраты следует закрепить в учетной политике. Проводки по учету операций с комиссией банка следующие:
Бухгалтерские проводки для отражения комиссии банка
Банковской комиссией называют плату за услуги, которые банк взимает с организации в рамках и согласно условиям заключенного договора. Расходы на комиссию банка в проводках относят к прочим расходам по дебету счета 91. Из данной статьи Вы узнаете, какие существуют виды банковских комиссии и какими проводками они отражаются в учете.
Виды банковских комиссий
Взаимоотношения между предприятием и банком регламентируются условиями заключенного договора. В зависимости от вида услуг, оказываемых банком, организацией может быть заключено соглашение на сопровождение расчетного счета, обслуживание вклада или выдачу кредита. Как правило, по договору предприятие обязуется выплачивать банку комиссию за такие виды услуг:
- расчетно-кассовое обслуживание (сопровождение счета, зарплатного проекта, установка и обслуживание системы «Клиент-банк» и прочее);
- инкассация;
- покупка-продажа валюты;
- сопровождение кредитной линии;
- доверительное управление имуществом;
- аренда депозитарных ячеек;
- пользование лизинговым имуществом.
На каждый вид услуг заключается отдельный договор, в котором описывают условия оказания таких услуг, а также фиксируют порядок их оплаты (единоразовая выплата, периодичные платежи, авансы и прочее).
Отражение комиссии банка в учете
Основанием для отражения в учете операций по выплате и возврате банковской комиссии является договор о банковских услугах. Списание средств со счета предприятия для выплаты комиссии осуществляется по Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Попробуем на примерах разобраться с типовыми проводками на выплату комиссии банку.
Банковская комиссия за услуги инкассации и расчетно-кассовое обслуживание (РКО)
ООО «Император» заключила с банком договоры на оказание следующий услуг:
- установка системы «Клиент-Банк» на сумму 43 000 руб. без НДС (единоразовая оплата);
- ежемесячное сопровождение системы «Клиент-Банк» на сумму 3 200 руб. без НДС (помесячная оплата);
- инкассация денежных средств на сумму 6 200 руб., НДС 945 руб. (единоразовая оплата);
- РКО на сумму 800 руб. без НДС (единоразовая оплата).
Бухгалтером ООО «Император» будут отражены операции:
Дт | Кт | Описание | Сумма | Документ |
62 | 90 | Отражение выручки от продажи металлургического сырья (16 000 USD * 61,2) | 979 200 руб. | Товарная накладная |
52 | 62 | Зачисление выручки на транзитный валютный счет | 979 200 руб. | Банковская выписка |
76 | 52 | Списание банковской комиссии (160 USD * 61,2) | 9 792 руб. | Банковская выписка |
91 | 76 | Учет комиссии банка в составе прочих расходов | 9 792 руб. | Договор поставки |
Возврат банковской комиссии
ООО «Слава» ошибочно были списаны расходы и перечислены средства на кассовое обслуживание банка в сумме 850 руб. После выявления факта излишне уплаченных средств, банком были возвращены деньги и зачислены на расчетный счет ООО «Слава».
В ООО «Слава» операции были отражены таким образом: