Аванс на вознаграждение в 2022 году – расчет по новым правилам

Аванс на вознаграждение в 2022 году – расчет по новым правилам

Аванс по зарплате. Расчет по-новому

Привычный каждому бухгалтеру термин «аванс» юридически определяется как заработная плата за первую половину месяца. Ранее обязательное постановление Совета Министров СССР № 566 позволяло администрации и представителям экипажа согласовывать размер авансовых выплат сотрудникам. В настоящее время существуют нормативные акты Министерства труда, которые устанавливают определенные строгие правила расчета и выплаты первой части ежемесячной заработной платы, основанные на Трудовом кодексе Российской Федерации, и их нарушение может повлечь за собой наложение крупного штрафа в соответствии с Кодексом Российской Федерации. Административные правонарушения Российской Федерации.

Аванс по зарплате в законодательстве

Предоплата указана и регулируется рядом нормативных актов и статей законодательства. Во-первых, это статья 136. ТК РФ. Из ее положений следует два вывода:

оплата работнику должна производиться двумя частями два раза в месяц; Условия оплаты устанавливаются работодателем самостоятельно.

Следовательно, предоплата является обязательной и должна быть указана в LPa. В статье также декларировалась необходимость выдачи работникам платежных ведомостей до выплаты заработной платы.

Раньше первоначальный взнос обычно взимался как процент от ежемесячной заработной платы сотрудника, и многие работодатели считали, что нет необходимости заранее выписывать платежные ведомости сотрудникам. Теперь эта часть вознаграждения не является постоянной, а это значит, что администрация рискует не потратить ее. Уведомление сотрудников об их заработной плате является обязанностью администрации (статья 136 Трудового кодекса).

Вопрос: Могу ли я установить вознаграждение за первую половину месяца в размере 40% от вознаграждения и как вычесть НДФЛ?
Посмотреть ответ

Авансовый платеж может быть произведен в срок 16-30 (31) год, базовый оклад – до 15 числа следующего месяца. КоАП РФ (ст. 5.27) предусматривает штраф до 50 000 злотых. рублей за превышение срока выплаты, увеличение максимальных интервалов между первой и второй частями заработной платы.

Конкретные даты выплаты сумм могут определяться:

в коллективном трудовом договоре; В трудовом договоре; Внутренние правила и положения компании; В других LPN по поводу выплаты заработной платы.

В 2017 году Министерство труда выпустило письмо, в котором установило и разъяснило действующие правила авансовых платежей. В феврале этого года. Чиновники министерства выпустили еще одно письмо об авансах и подоходном налоге с населения.

Минтруд рекомендует

Должностные лица заявляют: эти документы не являются нормативными актами и пояснениями к ним, однако письма содержат официальную позицию министерства, поэтому аудиторы будут руководствоваться ею при проверке. Основная идея, содержащаяся в документе (№ 14-1 / Б-725 от 10.08.17): авансовый платеж должен рассчитываться с учетом фактически отработанного времени за данный период.

Если работник получает ежемесячную заработную плату и дополнительную заработную плату (надбавки) постоянного характера, обе части заработной платы должны быть включены в расчет аванса. При этом в авансовый платеж не включаются надбавки (диеты), которые не могут быть включены до полного расчета вознаграждения. Например, сотрудник устраивается на две должности, дополнительная заработная плата при присоединении известна заранее и включается в расчет. Премиальная премия и определение влияющих на нее показателей эффективности не могут быть рассчитаны. Он не входит в предоплату.

Важно: Коэффициенты площади применяются только к полной сумме заработка за данный месяц, они также не включаются в авансовый платеж, а только в окончательный расчет за данный месяц (Док. № 11-4 / OOG-718 от 18.04.17).

Письмо № 14-1 / ООГ-549 от 05.02.19 в основном повторяет положения предыдущих рекомендаций Минтруда (выплата вознаграждения раз в полгода, отражение сроков в ЗП, выплата аванса в пропорционально отработанному времени, в том числе при расчете оплаты труда, ставок и фиксированных надбавок). В то же время этот документ содержит одну важное новинку: запрет на так называемый Восстановление подоходного налога на физических лиц при расчете и выдаче авансов. До сих пор, бухгалтерский учет, расчет продвижения, применил коэффициент 0,87, то есть сокращенная сумма на 13% из-за подоходного налога личного налога. В настоящее время это запрещено, потому что чиновники считают его дискриминацией в отношении сотрудников.

Предложение из новой магии Министерства труда: независимо от выплаты оплаты вознаграждения, сотрудник должен быть выплачен на сумму, фактически заработанную за первую половину месяца, а подоходный налог на отдельные лица должен быть собран на окончательный расчет За данный месяц, в конце месяца, на который был рассчитан вознаграждение.

Вопрос: До недавнего времени зарплаты в нашей компании были выплачены два раза в месяц. В настоящее время мы просим нас написать письмо с просьбой освободить от заработной платы и найти, что мы получим вознаграждение только каждый месяц. Это законно?
Дисплей ответа

Пример

Вознаграждение бухгалтера Ивановы составляет 35 000 рублей. В марте она выполнила обязанности старшего бухгалтера с добавлением 25% его вознаграждения от 1 до 15. Старшее вознаграждение бухгалтерского учета составляет 50 000 рублей. Календарь пятидневной рабочей недели в марте позволил ей переуживать 20 дней. Иванова работала в полтора месяца.

Вознаграждение для вознаграждения: 35000/20 * 10 = 17500. Дополнительное вознаграждение: 50000/20 * 10 * 25% = 6250. Общий аванс действия: 17500 + 6250 = 23750. Дайте бухгалтерскую авансовую оплату – 23750,00 рублей.
Из предварительной оплаты, налог на прибыль личного налога не вычитается.

Начисление и выдача аванса: о чем важно помнить

При зарядке и выдаче авансов необходимо обратить внимание на некоторые нюансы:

Сроки. Если дата основной части вознаграждения устанавливается, например, в середине месяца (15 дней), авансовый платеж должен быть выдан не позднее, чем последний (30 или 31) день того же месяца. В этом случае, в соответствии с предоставлением налогового постановления, авансовая оплата должна быть вычтена из физических лиц (статья 223-2 налоговой постановления) – последний день месяца – дата получения дохода, аванс Оплата, как признается законодательство, является частью оплаты. В то же время письмо от Министерства труда № 14-1 / ОГ-549 от 05.02.19 запрещает сокращение продвижения на 13% путем вычитания подоходных налога на людей. Как быть менеджером и бухгалтерским учетом? По нашему мнению, эта проблема может быть решена путем сдвижения даты оплаты предоплаты и вознаграждения в Организацию, сохраняя их в местных актах и ​​соблюдении на расстояние 15 дней, не давая продвижения в последний день месяца Отказ

Довожу до вашего сведения! С точки зрения платежной авансовой оплаты по подоходному налогу, выплачиваемую в последний день месяца, от налоговых чиновников, споров и Министерства финансов (письмо № 03-04-06 / 69181 23/11/16, город) и судей (решительно Верховный суд № 309-кг16 -1804 с 11/05/16 г.).

Даты. В LPA, то есть коллективное соглашение, необходимо указать однозначную, конкретную дату оплаты, а не интервал времени или срок. Во время проверки, проведенного Правлением Правления, будет трудно доказать отсутствие нарушения условий авансового платежа. Выходные и праздники. Также недопустимо не соответствовать выплату предоплаты, если дата, указанная в LPA, совпадает с нерабочими днями. В этом случае руководство обязано выдавать продвижение в предыдущий день. Продвигаться в процентах от вознаграждения. В настоящее время его можно использовать только тогда, когда сотрудник переполнен перекрывающимся периодом. В противном случае (например, сотрудник был на отпуске или был больным) расчет запрещен: фактический заработок в конце месяца не может охватывать достижения. Если нет интерпретаций на вторую половину месяца, нельзя вычитать подоходный налог.

В поле! Постоянное количество аванс не учитывает фактическое рабочее время и фактические платежи. Использование этого метода предварительного финансирования рискованно.

Новые сотрудники. Надзорные органы считают, что к этой категории применимы общие принципы. Вывод: даже если новый сотрудник отработал несколько дней (один день), аванс следует рассчитывать с учетом отработанного времени и выдавать ему.

Расчёт аванса по зарплате 2022

Автор: Светлана Симонова руководитель зарплатной группы WiseAdvice

Расчёт аванса по зарплате 2022

Автор: Светлана Симонова
Руководитель практики расчета заработной платы WiseAdvice

Работодатель не может выплачивать заработную плату только один раз в месяц, даже если работник не против. Трудовой кодекс требует, чтобы это делалось как минимум дважды. Первая часть оплачивается за первую половину месяца, а вторая часть – это последний платеж за месяц. Первая часть широко известна как предоплата, хотя в трудовом законодательстве такого понятия нет.

Неуплата аванса возможна только в случае, если работник не отработал дней в первой половине месяца. Например, если он все это время был в отпуске или больничном. В этом случае ежемесячная оплата не будет нарушением.

Данная статья посвящена принципам расчета авансов по заработной плате, ведь несмотря на кажущуюся простоту, существует множество нюансов, которые необходимо учитывать, чтобы не доставлять неудобств инспекторам труда и фискальному контролю.

Размер аванса

В Трудовом кодексе ничего не сказано о том, как должно быть. Это остается на усмотрение самих работодателей. При этом в многочисленных пояснениях Минтруд говорит, что необходимо учитывать время, в течение которого работник фактически отработал в первой половине месяца (письма от 10.08.2017 № 14-1 / В-725, от 03.02.2016 № 14-1 / 10 / В-660).

В идеале минимальная сумма аванса должна соответствовать тарифной ставке работника за отработанное время или фактически выполненную работу.

На практике предприятия используют один из следующих алгоритмов расчета:

Процент зарплаты. Фиксированное количество. Фактическая заработная плата за первую половину месяца.

Формула расчета аванса на заработную плату зависит от выбранного метода.

По желанию клиента, помимо этих алгоритмов, в 1С-WiseAdvice может использоваться еще один кодин – расчет аванса в процентах и ​​фиксированная сумма пропорционально отработанному времени. Для этого мы создали дополнительную обработку в программе 1С: ЗУП.

При расчете авансов на оплату труда учитывается не только заработная плата, но и надбавки, не зависящие от результатов работы за данный месяц. Это бонусы за профессиональные навыки, стаж и т. Д.

При расчете первоначального взноса учтите, что некоторые начисления учитывать не нужно. Им платят только вторую часть зарплаты. Это премии в конце месяца, доплата за работу в выходные, сверхурочные, региональные коэффициенты и т. Д.

Выбранная форма оплаты труда должна быть указана предприятием в локальных нормативных документах (коллективный трудовой договор, положения о заработной плате) и строго ее придерживаться.

НДФЛ с аванса

Из вашего первоначального взноса не удерживается никаких налогов, и вот почему.

Согласно Постановлению о налогах, при исчислении налога на доходы физических лиц с заработной платы последний день месяца считается днем ​​получения дохода (пункт 2 статьи 223). А поскольку аванс обычно выплачивается до конца месяца (от 15 до 30), у работодателя пока нет причин удерживать НДФЛ. Поэтому при перечислении второй части заработной платы удерживается вся сумма НДФЛ.

Но все меняется, если в последний день месяца компания производит предоплату. Тогда дата выплаты вознаграждения за первое полугодие совпадает с датой получения дохода, и в этом случае из авансового платежа следует удержать НДФЛ. Такой вывод Минфин сделал в письме от 13.07.2017 № 03-04-05 / 44802. В таких случаях налог на свой год должен быть вычтен и выписан два раза в месяц – от прогресса и от основной части.

Может случиться то, что рабочее место уплачивало вознаграждение за первую половину месяца, но на вторую половину месяца ничего не должно быть, например, если все это время было в отпуске по болезни и ничего не заработало. Затем оказывается, что прибыльный налог на отдельных лиц от дохода, который уже получил сотрудник, не может быть поражен в текущем месяце, Компания не сможет выполнить обязательства на налоговый агент, и налог должен быть вычтен в следующий месяц.

Чтобы защитить его, многие компании или определяют аванс на сумму менее половины вознаграждения (обычно 40%) или передают продвижение после вычета налога на свой год. Таким образом, «они заказывают» ваш личный налог в случае отсутствия дохода во второй половине месяца.

Зарплата сотрудника составляет 70 000 рублей.
Примите, что этот сотрудник не имеет права на любое дополнительное вознаграждение или компенсацию.
Компания обычно платит пропорциональную оплату пропорционально обработанию рабочего времени.
Нам нужно рассчитать продвижение, учитывая, что в рабочем месяце было всего 20 рабочих дней, а сотрудник от 1 до 15 дней работал на 10 дней.
70 000 * 13% = 9 100 рублей. – подоходный налог на отдельных лиц от вознаграждения.
70 000 – 9 100 = 60 900 рублей. – Чистое вознаграждение, без личного подоходного налога.
60 900/20 x 10 = 30 450 рублей. – Прогресс за первую половину месяца для оплаты.

В этом случае, даже если 16 марта сотрудник будет пойти на медицинское освобождение и будет болеть на оставшуюся часть месяца, компания будет иметь то, что будет рассчитывать на 31 день, потому что 35 000 рублей собраны на целый месяц. Но он заплатил только 30 450 рублей.

Министерство труда считает такой подход к дискриминации сотрудников, потому что налог на свой год вычитается до основания (письма № 14-1 / V-765 Министерства труда 18/09/2018).