Удержание содержания у источника: руководство по бухгалтерскому учету

Удержание содержания у источника: руководство по бухгалтерскому учету

Удержание алиментов: справочник бухгалтера

Давайте рассмотрим наиболее важные и распространенные вопросы о выплатах алиментов. Запрос, максимальный процент удержания, какой доход учитывать и как передать содержание.

Обязанность по удержанию алиментов

Организация – работодатель (или индивидуальное предприятие) может передать содержание работнику в качестве обязательства, вытекающего из руководящих должностей (статья 109 Семейного кодекса) и добровольного решения работника.

В первом случае речь идет о том, что изначально один из следующих видов исполнительных документов должен быть направлен в компанию судебным приставом-исполнителем или лицом, получающим алименты:

    исполнительный титул (чаще всего); распоряжение суда; Нотариальный договор об содержании (этот договор заключается добровольно между лицом, имеющим право на алименты, и лицом, обязанным его выплачивать, без участия суда.

Правовой титул, полученный работодателем, имеет юридическую силу только в том случае, если он является оригиналом. Единственное исключение – договор обслуживания – он может быть в виде копии, но должен быть нотариально заверен. Кроме того, возможно получение копии исполнительного листа в качестве приложения при наличии постановления судебного исполнителя о взыскании с должника вознаграждения (ч. 3 п. 98 Федерального закона № 229-ФЗ от 02.10.2007 г.).

В других ситуациях, если организация получила копию исполнительного листа, она вправе вернуть ее отправителю или вообще не реагировать на такой документ. Получив официальный документ, компания была вынуждена удерживать алименты из дохода работника (ч. 3 ст. 98 Закона № 229-ФЗ).

Если сотрудник добровольно, без каких-либо юридических оснований, желает пожертвовать алименты через своего работодателя, у организации нет никаких обязательств. Для бухгалтера это дополнительная нагрузка, а значит, он вправе принять решение: принять запрос сотрудника или отказать в нем. Если организация соглашается удержать выплату алиментов, сотрудник должен подать письменный запрос на удержание выплаты.

Максимальный процент удержания

В ч. 3 ст. 138 ТК РФ, а также в ч. 3 ст. 99 Закона 229-ФЗ устанавливает максимальную сумму, которая может быть вычтена из алиментов в размере 70% от дохода (за вычетом НДФЛ) в пользу несовершеннолетних детей.

Давайте посмотрим на пример. У работника есть исполнительный лист на выплату алиментов в размере 25% (1/4) заработной платы, а также работодатель получил еще один исполнительный лист о взыскании задолженности по налогу на имущество в размере 30% от заработной платы до лимит 30 542,38 руб. Месячная заработная плата работника должника составляет 50 000 рублей.

При этом бухгалтеру следует учитывать порядок удовлетворения требований истцов. В соответствии с п. 1 ст. 111 Закона № 229-ФЗ от 2 октября 2007 года алименты включены в первую очередь, а обязательные платежи в бюджет (налог на недвижимость) – это третья. И при разделении возмещаемых сумм сначала необходимо полностью удовлетворить первую очередь, а уже потом рассчитаться по следующей (ч. 2 ст. 111 Закона № 229-ФЗ от 02.10.2007).

Соответственно, алименты засчитываются в установленный законом лимит в 70%, поэтому они вычитаются полностью:

Размер алиментов = (50 000 – 13%) * 25% = 10 875,00 рублей;

Далее рассчитываем максимальную сумму, которая может быть удержана на основании нескольких исполнительных документов – это 50% от заработка (часть 2 статьи 99 закона 229-ФЗ от 02.10.2007 и часть 2 статьи 138 ТК РФ. Российской Федерации):

Максимальный вычет за два исполнительных листа = (50 000 – 13%) * 50% = 21 750 руб.

Сумма удержаний по второму праву принудительного исполнения = (50 000 – 13%) * 30% = 13 050 руб. Эта сумма не может быть вычтена полностью, поэтому оставшаяся сумма после выплаты алиментов должна быть направлена ​​на уплату налогового пени по второму исполнительному листу: 21 750 – 10 875 = 10 875 руб. Этот порядок должен соблюдаться до тех пор, пока зачет (или один из зачетов) не будет произведен полностью.

Какие доходы работника учитывать при удержании

Например, вычеты должны производиться из всех видов заработной платы, окладов, премий, отпускных, надбавок, средней заработной платы (т. е. отпускных, компенсации за неиспользованные дни отпуска, командировочных), отпуска по болезни за счет работодателя, материальной помощи, которая не выплачивается из бюджета и внебюджетных фондов, компенсации при увольнении и т. д.

Однако есть еще один список, который следует отметить – он отражает невычитаемый доход. Этот список приведен в ст. 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ.

Например, алименты могут не взиматься с пособий за счет ФСС (детские пособия, оплата дней нетрудоспособности за счет ФСС), с возмещением расходов, понесенных работником во время командировки (командировочные расходы). , питание и т. д.), с компенсацией расходов на проезд к месту лечения и обратно и т. д.

Как перечислять алименты

Однако вы должны знать, что если организация получила право принудительного исполнения позже (30 сентября 2019 г.), чем указанная в нем дата начала вычета (с 15 августа 2019 г.), взыскание долга должно производиться в любом случае с даты получения название принудительного исполнения.

Все банковские реквизиты получателя алиментов указаны в исполнительном документе или его приложениях. В платежном поручении необходимо указать последовательность «1». А для оплаты обязательно написать ссылку на исполнительный документ и срок, за который производится оплата, например: «Остановка по исполнительному производству № 3437/19/37003-ИП от 23.01.2019 в размере 1715,75 рубля на август 2019 для Иванова Ирина Ивановна ».

Читайте также:  Группа 2 инвалид, сколько часов он может работать

Если данных нет, организация должна будет отправить деньги почтовым переводом на адрес получателя.

Хранение и сроки действия исполнительных документов

Такие исполнительные документы должны храниться в виде специальных бланков бухгалтерского учета в течение пяти лет. Они должны быть выполнены в течение срока их действия, а также в течение трех лет после истечения этого срока – об этом сказано в ч. 4 ст. 21 Закона № 229-ФЗ.

За утерю или отсутствие исполнительных документов работодателем налагаются штрафные санкции (ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ):

    Для физического лица, являющегося должностным лицом – 2500 рублей; Главному бухгалтеру или директору – 15-20 000 рублей; Для организаций: 50 000 – 100 000 руб.

Лучше возложить обязанность по обеспечению прав принудительного исполнения на компетентное должностное лицо посредством соответствующего приказа.

Прекращение исполнения

Кроме того, в случае увольнения работника или удержания алиментов в полном объеме, а также в других случаях в соответствии с частью 4.1 пункта 98 Закона № 229-ФЗ от 02.10.2007 работодатель должен вернуть исполнительный документ судебному приставу (взыскателю) не позднее дня после завершения взыскания алиментных платежей.

Сам документ должен содержать табличку с информацией о причинах его оформления, сроке взыскания и размере взыскиваемой суммы. Такая отметка заверяется подписью уполномоченного лица и печатью компании. Оригинал исполнительного документа должен быть отправлен вместе с сопроводительным письмом. Перед возвратом документа судебному приставу (взыскателю) рекомендуется, чтобы бухгалтер сделал его копию в случае возникновения спорных ситуаций.

Могут ли облагаться подоходным налогом алименты

Уплата налогов – обязанность граждан. Получение денег считается доходом в соответствии с налоговым законодательством. А если есть доход, значит, надо платить налоги. Но всегда ли так, все ли денежные поступления облагаются налогом? Многие граждане, столкнувшись с проблемой исполнения обязательств по содержанию, задаются вопросом, облагается ли содержание налогом.

Концепция обслуживания Обслуживание В каком порядке подсчитается подоходный налог и как вычисляются алименты Вычет обслуживания от дохода Расчет количества восстановления для нескольких титулов реализации Яма с вычетом алиментов от преимуществ имущества Яма от обслуживания в случае вычета недвижимости Подоходный налог по физическим лицам в случае заключения урегулирования Разрешение на стандартное налоговое вычет Процедура подачи заявления на стандартное налоговое вычет Регистрационная база Где следует представить Какие документы необходимы Лица, которые не имеют права на стандартный налоговый вычет Ответственность предприятий за отсроченные / неполные выплаты обслуживания

Понятие алиментов

Концепция алюменения уже в древнем римском государстве означало «платеж» или «техническое обслуживание». С тех пор значение этого срока не изменился.

Алименты – это деньги (активы, материальные продукты) для технического обслуживания, которые, согласно решению суда, должны быть оплачены (переданы) одним лицом к другому.

Состав юридических отношений в отношении технического обслуживания очень разнообразен, но, согласно статистическим данным, большинство обязательств по техническому обслуживанию в Российской Федерации являются платежи для поддержания детей. Чтобы узнать более подробно, как получить оплату за обслуживание, Подробнее о том, как и в каком порядке в Российской Федерации восстанавливается алиментами.

Законодательство об алиментах

Юридические отношения по техническому обслуживанию регулируются, включая вопросы обслуживания и обслуживания:

Семейный код Российской Федерации. Налоговый кодекс Российской Федерации (в частности налоговые вычеты регулируется этим документом).

Кроме того, когда дело доходит до того, что дело доходит до того, чтобы восстановить техническое разбирательство, чтобы восстановить техническое обслуживание, письмо Федерального суда надзорной службы 19.06.2012 № 01-16 «Методологические рекомендации по процедуре осуществления требований к выполнению документов для восстановления технического обслуживания) учетная запись.”

В каком порядке удерживается подоходный налог и как рассчитываются алименты

Прежде всего, следует отметить, что сами алименты не подвержены налогообложению. Это явно предусмотрено в пункте 5 арт. 217 Налоговая постановка. Таким образом, алименты освобождаются от получения подоходного налога.

При расчете алиментов при условии вознаграждения, налоги, сборы и другие уставные платежи сначала вычитаются из всего вознаграждения, а затем обслуживание вычитается из оставшейся суммы.

В случае людей, нанятых наиболее распространенным типом расчета, процентное вычет от вознаграждения. Поэтому как плательщики, и получатели часто возникают вопрос, как правильно приостановить алименты от вознаграждения.

При определении количества отчислений от вознаграждения за работу, пожалуйста, следуйте положениям искусства. 81 Семейный код. В данной статье говорится, что в отсутствие соглашения родителей средства для обслуживания будут остановлены в размере:

    Один ребенок – 1/4 зарплаты ребенка; В случае двух детей – 1/3 зарплаты ребенка В случае трооки и больше детей – 1/3 зарплаты.

Таким образом, расчет технического обслуживания в 2021 году происходит либо в отношении дохода, либо в постоянном количестве. Кроме того, также можно вернуть в природу (в случае фермеров) или путем передачи свойств свойства. Чтобы понять более подробно, как вывести из вознаграждения, проверьте, как определяется алименты.

Читайте также:  Подтверждение основного вида экономической деятельности в России; 2020 -

Удержание алиментов из доходов

Конкретный тип обязательства по техническому обслуживанию определяется судом. Следовательно, высота дохода, которая будет вычтена из технического обслуживания в данном случае, зависит от типа исполнения и указана в решении суда. Если гражданин, за исключением вознаграждения, примечал, например, и пенсии, а затем техническое обслуживание будет вычтено из доходов и выходов на пенсию, то есть для расчета, будет предпринято на протяжении всего общего дохода.

Важный вопрос, который возникает при удержании алиментов как с плательщиков, так и с администрации предприятий, непосредственно удерживающих из заработной платы: как удерживается налог на прибыль и в каком порядке определяется налоговая база.

Для решения данной проблемы руководствуйтесь положениями Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-Ф3. В статье 99 этого закона прямо указано, что удержания из заработной платы могут производиться только после удержания всех налогов.

Поэтому на вопрос, рассчитываются ли алименты до или после вычета НДФЛ, ответ: после. Это также указано в пункте. 4 Постановление Правительства РФ от 18.07.1996 № 841.

Расчет взысканий по нескольким исполнительным листам

В соответствии с положениями Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-Ф3, вопросы исполнения судебных решений, в том числе взыскание алиментов, переданы в ведение Службы судебных приставов (ССП).

Судебный пристав взыскивает алименты на основании исполнительного листа, который выносится судом. Затем такой исполнительный документ передается в администрацию предприятия, на котором работает плательщик, и на основании этого списка бухгалтерия производит отчисления из вознаграждения последнего.

В случае выдачи нескольких исполнительных листов на одного работника положения ст. 11 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-Ф3, определяющего приоритетность удовлетворения требований истцов.

Согласно п.1 части 1 ст. 111 этого закона алименты имеют приоритет (из четырех), поэтому исполнительные приказы о приостановлении предоставления этих выплат будут исполняться в первую очередь. Чтобы узнать больше о том, как и в каком порядке взимаются судебные решения, см. Как алименты выплачиваются в соответствии с судебным приказом о принудительном исполнении.

НДФЛ при удержании алиментов с материальной выгоды

В соответствии со ст. 212 Налогового кодекса РФ имущественная выгода означает экономию на полученных процентах, например, в ситуации, когда предприятие предоставило своему работнику беспроцентную ссуду. Другими словами, если работник получил от предприятия беспроцентную ссуду, его материальной выгодой будут деньги, сэкономленные при невыплате процентов.

Следовательно, доход, полученный в виде такой финансовой выгоды (от процентов), не будет учитываться при определении обязательства по содержанию в связи с тем, что на самом деле такого дохода вообще нет, есть только сбережения. Таким образом, имущественная выгода будет приниматься во внимание только при расчете налога на доходы физических лиц, и только после ее вычета будет определяться сумма надлежащего обслуживания.

НДФЛ на алименты при имущественном вычете

Как и любой гражданин, алимонист, который сам покупает или строит дом, имеет право оформить вычет по налогу на имущество. Для этого необходимо подготовить определенный пакет документов и подать его в администрацию вашего предприятия.

В период удержания налога на недвижимость вознаграждение и доход лица, выплачивающего алименты, не облагаются НДФЛ.

При этом имущественный вычет предусмотрен с определенной целью – помочь решить жилищные проблемы.

Поскольку суть имущественного вычета заключается в получении налоговых льгот при строительстве дома или покупке квартиры, то есть реализации жилищных прав граждан, такой вычет носит чисто компенсационный характер и поэтому не должен учитываться при расчете алиментных отчислений.

НДФЛ в случае мирового соглашения

В соответствии с положениями ГПК РФ истец и ответчик вправе заключить мировое соглашение друг с другом, тем самым прекратив существующий спор. Заключение такого соглашения приводит к прекращению исполнительного производства, и, таким образом, средства, причитающиеся истцу, подлежат обложению подоходным налогом с населения.

Соответственно, при рассмотрении вопроса о том, облагается ли содержание алиментов подоходным налогом при урегулировании, стороны должны напрямую отличать сумму алиментов от других платежей, включая налогооблагаемые ресурсы.

Право на стандартный налоговый вычет

В соответствии с положениями ст. 218 НК РФ для налогоплательщиков, в частности плательщиков НДФЛ, государством установлена ​​льгота в виде стандартного налогового вычета для детей.

Проще говоря, если у вас есть дети, вы имеете право уменьшить налоговую нагрузку, то есть удерживать меньший подоходный налог. Чем больше у вас детей, тем больше налоговая скидка.

В процессе получения алиментов часто возникает вопрос, как производится стандартный вычет в случае развода родителей. Закон гласит, что родитель, супруг (а) родителя или приемный родитель, который поддерживает ребенка, имеет право на налоговый вычет. Следовательно, это право распространяется также на отца или мать-одиночку.

Например, если родители разведены и мать ребенка выходит замуж, ее супруг также имеет право на налоговый вычет. Для этого достаточно, чтобы ребенок воспитывался в новой семье, а супруг (а) соответственно нес расходы по ее содержанию.

Процедура оформления стандартного налогового вычета

Многие граждане задаются вопросом, как выглядит процедура оформления стандартного налогового вычета, если часть дохода удерживается на выплаты алиментов. Для этого нужно решать несколько задач, которые появляются одновременно. В первую очередь необходимо определить, есть ли определенные условия для оформления вычета, а затем понять, куда обращаться и какой пакет документов необходимо подать.

Читайте также:  Работа по мандатному договору без трудовой книжки
Основания для оформления

Чтобы оформить налоговый кредит на ребенка, в первую очередь необходимо, чтобы возраст детей не превышал 18 лет. В некоторых случаях вам может быть до 24 лет, если вы, например, являетесь студентом дневной формы обучения, резидентом или стажером. Кроме того, лицо, подающее заявление на налоговый вычет, должно быть налоговым резидентом в понимании налогового законодательства.

Куда нужно обратиться

Чтобы воспользоваться налоговым вычетом на ребенка, обратитесь к своему работодателю. Для этого необходимо подготовить и подать заявку, приложив необходимые документы.

Если вы работаете на нескольких рабочих местах, право подавать заявление возникает только на одном рабочем месте. После этого ваша заявка будет рассмотрена и в случае успеха направлена ​​в бухгалтерию для обработки.

Вы также можете подать заявление непосредственно в налоговую инспекцию. Делается это по месту жительства путем подачи заявления.

Какие документы необходимы

В частности, вам понадобятся:

    Копия свидетельства о рождении ребенка (свидетельство); Договор технического обслуживания или исполнительный документ к договору технического обслуживания; копии паспортов родителей ребенка; справка, подтверждающая, что семья проживает вместе; Для детей старше 18 лет – справка с места учебы; справка об исчислении НДФЛ с предыдущего места работы.

Конечно, каждая ситуация индивидуальна, поэтому не помешает заранее поинтересоваться, какой именно пакет документов нужен для оформления налогового вычета.

Лица, которые не имеют права на стандартный налоговый вычет

Не все категории граждан имеют право на стандартный налоговый вычет. В частности, на него не могут претендовать лица, не являющиеся плательщиками НДФЛ. Это связано с тем, что стандартный налоговый вычет предусмотрен непосредственно для НДФЛ, поэтому гражданин не может оспаривать уменьшение налоговой базы по налогу, которым плательщик не является.

Индивидуальные предприниматели, доход которых не облагается налогом по ставке 13%, не смогут воспользоваться правом ходатайства о стандартном налоговом вычете.

Лица, официально признанные безработными и получающие пособие по безработице, также не будут иметь права на налоговый вычет.

Ответственность предприятия за задержки/неполную выплату алиментов

Основанием для проживания является договор о содержании или исполнительный лист. Кроме того, администрация обязана уведомить SSP об изменении места работы алимониста, а также об увольнении. Таким образом, игнорирование исполнительного документа, представленного в исполнительное производство, является нарушением положений об исполнительном производстве.

В соответствии с Федеральным законом от 2 октября 2007 г. № 229-Ф3 лица, виновные в невыполнении требований законодательства о судебном приставе-исполнителе, могут быть привлечены к административной ответственности.

Кроме того, получатель алиментов имеет право подать запрос в администрацию предприятия о взыскании сумм алиментов, которые должны быть выплачены получателю, но по какой-либо причине это не было сделано.

При рассмотрении подотчетности должностных лиц холдинговой компании важно установить, было ли какое-либо намерение не предоставлять алименты. Для этого исследуются следующие обстоятельства:

    Имел ли в течение рассматриваемого периода право кредитор на получение алиментов, и если да, то в каком размере; Получила ли администрация юридический титул или соглашение об обслуживании; Были ли объективные причины для снятия обвинения (стихийные бедствия, банкротство и т. Д.).

Привлечь к ответственности руководство компании возможно только при наличии вины.

Другими словами, если правление могло оплатить обслуживание, но не выплатило его, мы можем говорить о вине руководства или халатности отдельных сотрудников. В противном случае привлечение виновных к ответственности, к сожалению, не принесет ожидаемых результатов.

Случаи, при которых алименты из дохода не удерживаются

Бывают случаи, когда обязательство по содержанию возлагается на людей, которые сами находятся на иждивении, а получаемых ими средств едва хватает для покрытия их собственных нужд. Логично, что алименты с таких выплат не взыскиваются.

Таким образом, согласно ст. 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-Ф3, алименты не возвращаются:

    пенсия по случаю потери кормильца; выплаты работодателем в связи с рождением ребенка, смертью члена семьи или вступлением в брак; командировочные и другие рабочие расходы.

Положения этой статьи воспроизведены также в Постановлении Правительства РФ от 18.07.1996 № 841. Подробнее о возможности взыскания алиментов с определенных доходов читайте подробнее о том, из каких доходов удерживаются Обслуживание.

Выводы

Получение алиментов – всегда неприятный и трудоемкий процесс, и когда родители разводятся, их дети также часто страдают.

Чтобы не доводить дело до суда, всегда есть возможность сознательно и добровольно решить этот вопрос, заключив соответствующий договор содержания.

В любом случае не следует забывать, что каждый гражданин, помимо выплаты алиментов по решению суда, также несет ответственность за уплату налогов. Поэтому при определении и выплате алиментов все заинтересованные стороны должны учитывать положения налогового законодательства.

Как удержать алименты с зарплаты сотрудника: Видео

Юрист. Член Св. Петербург. Опыт работы более 10 лет. Окончил Санкт-Петербургский государственный университет. Петербург. Он специализируется на гражданском, семейном, жилищном и земельном праве.

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Москва, Московская обл. +7(499)113-16-78

СПб, Ленинградская обл. +7(812)603-76-74

Звонки бесплатны. Работаем без выходных!

Ссылка на основную публикацию
×
×