Проводки в бюджетном учреждении при возврате денег покупателю

Проводки в бюджетном учреждении при возврате денег покупателю

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Бюджетным учреждением в 2018 году был заключен контракт на поставку товарно-материальных ценностей (далее – ТМЦ) (медицинский расходный материал) для собственных нужд (не для перепродажи). Данные ТМЦ были оплачены за счет средств от приносящей доход деятельности, за счет средств обязательного медицинского страхования (далее – ОМС) и за счет средств субсидии на выполнение государственного задания. Контракт с поставщиком был исполнен в 2017 году. В мае 2018 года производится возврат материалов поставщику на основании письма Росздравнадзора как недоброкачественных и представляющих угрозу здоровью граждан. Поставщик возврат не оспаривает. Товары медицинского назначения учтены на счетах 0 105 31 000 (по КФО 2, 4, 7). Возврат средств будет осуществляться на лицевой счет бюджетного учреждения и лицевой счет по учету средств ОМС.
Как отразить в бухгалтерском учете возврат товара, оплаченного из трех источников финансирования?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Вариант применяемых в данной ситуации бухгалтерских записей бюджетному учреждению следует согласовать в порядке, предусмотренном абзацем 2 п. 4 Инструкции N 174н.
На наш взгляд, наиболее приемлемым с точки зрения корректного распределения возврата средств по кодам финансового обеспечения в рассматриваемом случае является вариант сторнирования отраженных в прошлом году операций по поступлению материальных запасов. Поступление средств от поставщика при таком варианте отражается в качестве возврата расходов прошлого года с применением статьи 510 “Поступления на счета” КОСГУ и забалансового счета 17 “Поступления денежных средств”.

Обоснование вывода:
Положениями Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 16.12.2010 N 174н (далее – Инструкция N 174н), не предусмотрено бухгалтерских записей для отражения возврата материальных запасов ненадлежащего качества поставщику. Соответственно, применяемые бухгалтерские записи для такой ситуации бюджетному учреждению нужно будет согласовать в порядке, предусмотренном абзацем 2 п. 4 Инструкции N 174н.
И здесь возможно, как минимум, два варианта отражения бухгалтерских записей.
1. Списание материальных запасов при возврате их поставщику с одновременным начислением задолженности поставщика по возврату средств учреждению. В учете такое обязательство поставщика по возврату денежных средств за некачественный товар может быть отражено аналогично операции по отнесению на виновных лиц нанесенного материальным запасам ущерба – бухгалтерской записью по дебету аналитического учета счета 209 74 “Расчеты по ущербу материальным запасам”.
2. Сторнирование произведенных операций по принятию к учету материальных запасов.
Ситуация возврата материальных запасов ненадлежащего качества поставщику с применением счета 209 74 подробно рассмотрена в Энциклопедии решений. Учет возврата бракованных материальных запасов (для госсектора).
Для рассматриваемого вопроса вариант сторнирования произведенных бухгалтерских записей более предпочтителен, несмотря на то, что метод “Красное сторно”, как правило, применяется для исправления ошибок в учете (смотрите, в частности, п. 18 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н, далее – Инструкция N 157н). Дело в том, что в данном случае приобретение товаров медицинского назначения отражалось по трем источникам финансового обеспечения. В свою очередь, начисление ущерба с применением счета 209 74 осуществляется по КФО 2, поскольку в рамках КФО 4 поступление доходов по аналитической группе подвида доходов бюджета 440 “Уменьшение стоимости материальных запасов” не осуществляется, а в рамках КФО 7 – будет требовать дополнительных пояснений (смотрите, в частности, “Контрольные соотношения к показателям бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений_” (версия на 03.04.2018), размещенные на официальном сайте Казначейства России http://www.roskazna.ru/ в разделе “Документы” – “Учет и отчетность”).
При сторнировании операций поступления материальных запасов, отраженных в прошлом году, возврат образовавшейся в результате расходной дебиторской задолженности следует отражать в качестве возврата расходов прошлых лет. К счетам 0 201 11 000 при отражении возврата на лицевой счет в такой ситуации открывается забалансовый счет 17 “Поступления денежных средств” (п. 365 Инструкции N 157н).
Возврат дебиторской задолженности, возникшей у бюджетного учреждения в рамках расходных операций прошлых лет, отражается в учете с применением статьи 510 “Поступления на счета” КОСГУ (п. 3 раздела V Указаний N 65н, утвержденных приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н). В строке 951 раздела 4 Отчета об исполнении учреждением Плана ФХД (ф. 0503737) возврат дебиторской задолженности по расходам прошлых лет отражается с указанием кода аналитики 510 (письмо Минфина России и Федерального казначейства от 19.04.2018 NN 02-06-07/26400, 07-04-05/02-7273, письмо Минфина России от 20.12.2017 N 02-07-10/85225).
Помимо кода 510 возврат дебиторской задолженности прошлых лет может быть отражен на забалансовом счете 17 в разрезе иных аналитических составляющих, необходимых для раскрытия информации в отчетности, например, по тому коду видов расходов, по которому ранее были перечислены средства поставщику. В отношении квартальной отчетности, составляемой в 2017 году, Минфин России совместно с Федеральным казначейством указывали, что строка 950 в части возврата дебиторской задолженности прошлых лет по расходам детализируется в разрезе кодов видов расходов (п. 2.2 приложения к письму Минфина России и Федерального казначейства от 07.04.2017 NN 02-07-07/21798, 07-04-05/02-308).
Учитывая изложенное, в случае, если производится сторнирование расчетов с поставщиком по поступлению материальных запасов прошлого года, в учете бюджетного учреждения могут быть отражены следующие бухгалтерские записи:
1) Дебет 2(4,7) 105 31 340 Кредит 2(4,7) 302 34 730
– методом “Красное сторно” отражен возврат материальных запасов поставщику;
2) Дебет 2(4,7) 302 34 830 Кредит 2(4,7) 206 34 660
– методом “Красное сторно” дебиторская задолженность контрагента перенесена для учета на счет расчета по авансам;
3) Дебет 2(4,7) 209 34 560 Кредит 2(4,7) 206 34 660
– отражены расчеты с поставщиком по возврату произведенной в прошлом году выплаты*(1);
4) Дебет 2(4,7) 201 11 510 (увеличение забалансового счета 17, КВР 244, КОСГУ 510) Кредит 2(4,7) 209 34 660
– отражен возврат средств, перечисленных поставщику в прошлом году, на лицевой счет учреждения, на лицевой счет по учету средств ОМС.

Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами:
– Энциклопедия решений. Отчетность бюджетных и автономных учреждений. Формирование Отчетов (ф.ф. 0503737, 0503723) в части операций по поступлениям сумм дебиторской задолженности прошлых лет по расходам;
– Энциклопедия решений. Учет возврата бракованных материальных запасов (для госсектора).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Сульдяйкина Валентина

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

————————————————————————-
*(1) Счет 0 209 34 000 применяется для отражения расчетов по компенсации произведенных учреждением расходов (п.п. 220, 221 Инструкции N 157н). На данный счет в том числе подлежат переносу расчеты с контрагентами по возврату “расходной” дебиторской задолженности, образовавшейся в рамках прекративших действие контрактов. В 1-17 разрядах счетов 0 209 34 000 в такой ситуации указываются те же составные части кодов расходов, что отражены в 1-17 разрядах счетов 0 206 34 000.

Возврат средств в доход бюджета

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», декабрь 2018.

На вопросы отвечает старший бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ» Тамара Щербина.

В 2018 г. в результате ревизии казенным учреждением была выявлена переплата социального пособия за прошлый год. Как отразить возврат средств в доход бюджета, если организация не наделена полномочиями по администрированию кассовых поступлений в бюджет?

– С данной ситуацией сталкиваются, в основном, казенные учреждения, функционирующие в сфере социальной поддержки и обслуживания, а также подведомственные им учреждения.

Ответственность за переплату пособия может лежать на:

сотруднике, получившему пособие, в следствии проявления недобросовестности с его стороны;

учреждении, перечисляющем пособие, в следствии допуска счетной или технической ошибки.

В случае, если причиной переплаты является первый вариант, то сумма излишне выплаченного пособия возвращается сотрудником в счет организации.

Если вина за переплату лежит на учреждении, то возврат излишне перечисленной суммы необходимо согласовать с сотрудником, получившим пособие. Данное требование основывается на ст. 1109 ГК РФ, в которой говорится о том, что неосновательное обогащение не подлежит возврату, если «сумма предоставлена гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки». Это значит, что в случае отказа сотрудником учреждения добровольно вернуть сумму переплаты, взыскать ее придется через суд, в котором необходимо представить доказательство того, что переплата была произведена в следствии счетной ошибки.

Если учреждение сталкивается с ситуацией, в которой возместить сумму переплаты с гражданина не является возможным, то сумму необоснованных расходов в бюджет должен возместить сотрудник учреждения, который допустил переплату данного пособия.

В соответствии с Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 №65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» компенсации затрат государственных (муниципальных) учреждений отражаются с кодом экономической классификации 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат». С 01.01.2018 года данная статья была детализирована и суммы переплат социальных пособий, удерживаемых в текущем году за предыдущий, относятся на код 134 «Доходы от компенсации затрат».

Обратите внимание: данное распределение действует в том случае, если дебиторская задолженность отсутствовала на начало года.

Также с 01.01.2018 года суммы переплат в соответствии с Приказом Минфина РФ от 06.12.2010 г. №162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению» (далее Инструкция 162н) ведутся на счете 209.34 «Расчеты по доходам от компенсации затрат».

В случае, если допуск переплаты пособия основан на неправильном применении бухгалтером норм законодательных актов или счетных ошибок, сумма переплаты должны быть отражена на забалансовом счете 16 «Переплаты пенсий и пособий вследствие неправильного применения законодательства о пенсиях и пособиях, счетных ошибок» до ее полного погашения.

Корреспонденции по начислению доходов от внесенных сотрудников сумм переплаты и перечисление их в бюджет учреждением, не наделенным полномочиями по администрированию кассовых поступлений в бюджет, в соответствии с Инструкцией 162н, представлены в таблице 1.

Таблица 1 «Отражение в текущем году возврата суммы переплаты, произведенной в прошлом году»

Содержание операции

Дебет

Кредит

Документ, выполняемый в программе «1С:БГУ 8»

Отражена на забалансовом счете сумма переплаты пособия

Начислен доход в размере пособия, переплаченного в прошлом году

Сумма переплаты внесена сотрудником в кассу учреждения

Приходный кассовый ордер

Денежный средства из кассы сданы на лицевой счет учреждения

Расходный кассовый ордер

Денежные средства оприходованы на лицевой счет учреждения

Сумма переплаты пособия перечислена с лицевого счета учреждения

Отражена сумма задолженности перед бюджетом по суммы переплаты пособия

С забалансового счета списана сумма переплаты пособия

Далее сумма переплаты отражается в учете вышестоящего учреждения, наделенного полномочиями по администрированию кассовых поступлений и перечисляются в бюджет.

Корреспонденции счетов при данной операции отражены в таблице 2.

Таблица 2 «Перечисление переплаты в бюджет учреждением, наделенным полномочиями по администрированию кассовых поступлений в бюджет»

Содержание операции

Дебет

Кредит

Документ, выполняемый в программе «1С:БГУ 8»

Отражены суммы переплат, перечисленных подведомственным учреждением

Сумма переплаченного пособия перечислена в бюджет

Проводки возврата от покупателя в бюджетной организации

Возврат денежных средств за неоказанные услуги проводки


Содержание Актуально на: 28 февраля 2017 г. Услуги – такой же объект гражданских прав, как и вещи, и они могут свободно отчуждаться одним лицом другому лицу (ст. 128, 129 ГК РФ). О том, какие при оказании услуг проводки нужно делать в бухгалтерском учете, расскажем в нашей консультации. Бухучет услуг до момента их оказания ведется, как правило, на счетах учета затрат (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

  1. 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» и др.
  2. 23 «Вспомогательные производства»;
  3. 20 «Основные производства»;

Кроме того, для учета расходов, связанных с оказанием услуг, может использоваться счет 44 «Расходы на продажу».

Соответственно, в момент оказания услуг затраты по ним списываются в дебет счета 90 «Продажи».

Речь может идти скорее об оказании услуг с привлечением сторонних лиц.

К примеру, для оказания услуг по доставке товара покупателю – организации А организация-поставщик (организация B) может привлечь специализированную организацию, непосредственно оказывающую услуги (перевозчик — организация C).

Бухгалтерские проводки при возврате товара поставщику

> > > 12 ноября 2020 Возврат поставщику товара — проводки в учете покупателя будут зависеть от особенностей возврата: качественный товар или бракованный, успел покупатель оприходовать товар или нет и т. д. В каких случаях возврат товара требует обязательного отражения на счетах бухгалтерского учета продавца и покупателя как отдельной операции, а когда нужно лишь исправить ранее сделанные записи?

Как учитывать требования законов в различных хозяйственных ситуациях, помогут разобраться материалы нашего сайта:

Возможные основания для возврата товара перечислены на рисунке ниже: В следующих разделах расскажем, как влияет на порядок бухгалтерского учета вид возвращенного товара (качественный он или бракованный), а также факт отражения в учете покупателя подлежащего возврату товара.

Но играет существенную роль момент обнаружения брака: до того как товар принят на учет или после этого.

Посмотрим на примере, как отразить в бухучете продавца и покупателя возврат некачественного товара.

Отражение возврата денежных средств при возврате лекарственных препаратов поставщику.

Если учреждение вернуло лекарства в текущем году, то поступление денежных средств от поставщика в текущем году отразите как восстановление кассового расхода (с отражением по тому же виду расходов, по которому была произведена кассовая выплата). Это следует из пункта 11 Порядка, утвержденного приказом Казначейства России от 19 июля 2013 г.

Читайте также:  Куда пожаловаться если долго не едет скорая

№ 11н. Так как договор был оплачен в прошлом году, отражать эти суммы нужно на забалансовом счете 17 (увеличение КОСГУ 510).

Такой вывод следует из пунктов 365, 367 Инструкции к Единому плану счетов № 157н Проводка будет такая:Дебет 4.201.11.510 Кредит 4.302.34.730 — возврат поставщиком денежных средств за лекарства, перечисленных в прошлом году; Увеличение забалансового счета 17 (код аналитики КВР 244, код КОСГУ 510). Если учреждение вернуло лекарства в прошлом году, а поставщик перечислил деньги в текущем году, в учете начислите задолженность за поставщиком на счете 209.74 «Расчеты по ущербу материальным запасам».

Поступление задолженности в возмещение ущерба в этом случае отражайте по коду аналитики 440 «Уменьшение стоимости материальных запасов». Дебет 2.209.74.560 Кредит 2.401.10.172 — начислена задолженность по ущербу (по текущей восстановительной стоимости) в части материальных запасов; Дебет 2.201.11.510 Кредит 2.209.74.660 – отражено поступление на лицевой счет средств в возмещение ущерба.

Увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 440).

Обоснование Как отразить в учете возврат бракованного основного средства, которое купили за счет субсидии.

Порядок документального оформления государственными учреждениями возврата (замены) товаров Текст научной статьи по специальности «Экономика и экономические науки»

Учет и отчетность бюджетных учреждений ПОРЯДОК ДОКУМЕНТАЛЬНОГО ОФОРМЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ ВОЗВРАТА (ЗАМЕНЫ) ТОВАРОВ А. Л. СЕМЕНЮК, эксперт службы правового консалтинга ГАРАНТ Документальное оформление возврата (замены) товаров.

В настоящее время порядок документального оформления государственными учреждениями возврата (замены) товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) законодательством не определен. Вместе с тем очевидно следующее: чтобы исключить какие-либо разногласия с контрагентом и контролирующими органами, государственное бюджетное учреждение должно оформлять возврат (замену) товаров в порядке, предусмотренном для документального оформления отгрузки товаров (готовой продукции). Рассмотрим пример. Пример. В декабре 2012 г.

Бюджетное учреждение приобрело за счет субсидий на выполнение государственного задания и списало на нужды учреждения запасную часть на автомобиль.

Сегодня проводится акция — консультация юристов и адвокатов 0 — рублей.

успейте получить ответ бесплатно→

Настоящая Политика конфиденциальности персональных данных (далее – Политика конфиденциальности) действует в отношении всей информации, которую сайт http://online-sovetnik.ru, (далее – Онлайн Советник) расположенный на доменном имени http://online-sovetnik.ru (а также его субдоменах), может получить о Пользователе во время использования сайта http://online-sovetnik.ru (а также его субдоменов), его программ и его продуктов.1. Определение терминов1.1 В настоящей Политике конфиденциальности используются следующие термины:1.1.1.

«Администрация сайта» (далее – Администрация) – уполномоченные сотрудники на управление сайтом http://online-sovetnik.ru, которые организуют и (или) осуществляют обработку персональных данных, а также определяет цели обработки персональных данных, состав персональных данных, подлежащих обработке, действия (операции), совершаемые с персональными данными.1.1.2. «Персональные данные» — любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному, или определяемому физическому лицу (субъекту персональных данных).1.1.3. «Обработка персональных данных» — любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.1.1.4.

Проводки в бюджетном учреждении при возврате денег покупателю

» Гражданское право Возврат дебиторской задолженности: особенности бухгалтерского учета (Зернова И.)Дата размещения статьи: 30.05.2015 Дебиторская задолженность — это имущественные требования учреждения к другим лицам, являющимся его должниками. В этой статье рассмотрим, как следует отражать в бухгалтерском учете учреждений суммы задолженности в связи с их возвратом должником.

Общие положения В деятельности учреждений могут возникать ситуации, связанные с невыполнением договорных обязанностей по поставке нефинансовых активов поставщиками под уплаченный ранее аванс, задолженностью подотчетных лиц за выданные им денежные суммы, не возвращенные в срок, излишне уплаченными суммами налогов, сборов и пеней и др. Иными словами, в этом случае в учете учреждения возникает дебиторская задолженность.

Из п. 11 Порядка проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых операций со средствами бюджетных учреждений, утвержденного Приказом Федерального казначейства от 19.07. 2020 N 11н, следует, что поступившие на счет по учету средств учреждения суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у учреждения, учитываются на соответствующих лицевых счетах, открытых ему в органе Федерального казначейства, как восстановление кассовых выплат с отражением по тем же кодам КОСГУ (кодам КОСГУ и кодам субсидии), по которым была произведена кассовая выплата.

Возврат денежных средств от поставщика: проводки, правила оформления документов

Бухгалтер широкого профиля с 15-летним опытом.

Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы. Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись.

В торговых отношениях часто возникают ситуации возврата товара.

Например, если товар не подходит тому, который заказывали, или если партия пришла с истёкшим сроком, то заполняется заявление на возврат или обмен товара. Для того чтобы возврат произошел на законных основаниях — поставщику отправляет письмо с претензией, и требованием вернуть средства за доставленную продукцию.

Для возможности получать возвратные средства следует открыть специальный счет в банковском учреждении и проводить все документы согласно указанному номеру счёта.

Оглавление Согласно действующему законодательству, продавец товаров, поставщик услуг обязан предоставить покупателю (заказчику) товар (услугу, работу) того качества и ассортимента, которое указано в договоре и позволяет использовать товар или результат оказанных услуг (работ) по назначению. Какая должна быть проводка по возврату денег и товара в бухгалтерии покупателя? В случае выявления существенных недоделок, дефектов покупатель может отказаться от исполнения условий договора в полной мере и требовать от поставщика возврата уплаченных денежных средств.

В такой ситуации покупатель должен направить в адрес поставщика письменную претензию о разрыве договорных отношений с требованием возврата уплаченных денег.

Возврат товара поставщику: проводки

→ → Актуально на: 27 января 2017 г. Причины возврата товара поставщику могут быть самые разные: от брака, обнаруженного при приемке, до возврата нереализованных остатков.

Как возврат товара отражается в бухгалтерском учете продавца и покупателя, применяющих ОСН, расскажем в нашей консультации. Если покупатель возвращает бракованный товар, то учет операции будет зависеть от того, принят или нет этот товар на учет покупателем.

Вариант 1. Бракованный товар на учет покупателем не принят. Учет у покупателя: У покупателя при приемке товара брак должен быть принят на ответственное хранение и отражен за балансом на счете 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение» ().

Соответственно, возврат такого товара поставщику будет отражен следующими проводками: Операция Дебет счета Кредит счета Списан бракованный товар с забалансового учета 002 Получены денежные средства за возвращенный товар 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Учет у продавца: Операция Дебет счета Кредит счета Уменьшена выручка от продажи некачественного товара (СТОРНО) 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 90 «Продажи», субсчет «Выручка» Уменьшена себестоимость отгруженного некачественного товара (СТОРНО) 90, субсчет «Себестоимость продаж» 41 «Товары» Уменьшен НДС, начисленный с отгруженного некачественного товара (СТОРНО) 90, субсчет «НДС» 68 «Расчеты по налогам и сборам» Возвращены денежные средства покупателю за возвращенный некачественный товар 62 51, 52 и др.

Возврат некачественных товаров поставщику

Артемова, главный бухгалтер, консультантПри приобретении материальных ценностей учреждение может столкнуться с получением некачественного товара. Данный факт может быть выявлен в процессе приемки или экспертизы товара, в течение гарантийного срока и т.д. При возврате товара поставщику необходимо правильно учесть сам товар, расчеты с поставщиком, а также код финансового обеспечения и в ряде случаев восстановить НДС.

Государственные (муниципальные) учреждения закупают товары, руководствуясь нормами Федеральных законов:-

«О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»

(далее – Закон № 44-ФЗ) – распространяется на закупки казённых и бюджетных учреждений, а также на закупки автономных учреждений в случае предоставления им средств из бюджетов на капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности; — «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (далее – Закон № 223-ФЗ) – распространяется на закупки автономных и бюджетных учреждений (за счет ряда источников). непосредственно регламентирует порядок заключения договора поставки товара для обеспечения нужд государственного (муниципального) учреждения, а устанавливает лишь общие принципы закупки товаров. Непосредственно правила закупки, способы определения поставщиков, порядок приемки и возврата товара осуществляются согласно разработанному учреждением положению о закупке.

При этом учредитель вправе утвердить типовое положение о закупках для бюджетных и автономных учреждений (ст. 2 Закона № 223-ФЗ)

Возврат денежных средств на лицевой счет бюджет проводка

» Интеллектуальная собственность может по истечению года расход по 290 будет положительным?

Перечисление денег в качестве обеспечения заявки на участие в закупке отразите по статье КОСГУ 610 «Выбытие со счетов бюджетов». Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 27 апреля 2015 г. № 02-07-07/24261. Применение данной статьи связано с тем, что деньги, которые учреждение перечисляет в обеспечение заявки, не являются расходами учреждения, но приводят к уменьшению остатка на лицевом счете.

В учете сделайте проводки: операции — Перечислены деньги заказчику (оператору ЭП) в качестве обеспечения заявки Дт 0.210.05.560 Кт 0.201.11.610 Увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 610) Возврат средств обеспечения от заказчика или оператора ЭП (в установленных случаях) отразите по статье КОСГУ 510 «Поступление на счета бюджетов» (письмо Минфина России от 27 апреля 2015 г.

№ 02-07-07/24261). В бухучете сделайте проводки: операции-Отражено поступление средств обеспечения, возвращенных заказчиком (оператором ЭП) Дт 0.201.11.510 Кт 0.210.05. 660 Увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ 510) Такой порядок следует из пунктов 72, 98 Инструкции № 174н, пункта 235 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

Не надо путать обеспечение заявки, о которой идет речь в письме, и которое сделать расходом очень сложно, и обеспечение контракта, о котором говорит nadikavinnik, которое очень легко становится расходом, при нарушении поставщиком условий контракта. Обеспечение заявки действительно лучше делать по 610 и 510.

Проводки по возврату аванса от поставщика в бюджете

» Гражданское процессуальное право В торговых отношениях часто возникают ситуации возврата товара.

Например, если товар не подходит тому, который заказывали, или если партия пришла с истёкшим сроком, то заполняется заявление на возврат или обмен товара. Для того чтобы возврат произошел на законных основаниях — поставщику отправляет письмо с претензией, и требованием вернуть средства за доставленную продукцию. Для возможности получать возвратные средства следует открыть специальный счет в банковском учреждении и проводить все документы согласно указанному номеру счёта.

Согласно действующему законодательству, продавец товаров, поставщик услуг обязан предоставить покупателю (заказчику) товар (услугу, работу) того качества и ассортимента, которое указано в договоре и позволяет использовать товар или результат оказанных услуг (работ) по назначению. Какая должна быть проводка по возврату денег и товара в бухгалтерии покупателя?

В случае выявления существенных недоделок, дефектов покупатель может отказаться от исполнения условий договора в полной мере и требовать от поставщика возврата уплаченных денежных средств. Продавец в свою очередь имеет право на возврат товара, от которого отказался покупатель.

Если необходимость возврата товара и денег произошла уже после оприходования материальных ценностей покупателем, то при положительном решении вопроса о возврате товара и денег в бухгалтерии покупателя будут сделаны проводки по соответствующим субсчетам, на основании претензии к продавцу и накладной на возвращаемый товар:

Как отразить в бюджетном учете операции по возврату поставщику товара ненадлежащего качества (продуктов питания), принятого ранее к учету?

Операции по приходу и возврату продуктов питания производятся в одном финансовом году

Операции по возврату поставщику некачественных продуктов питания отразятся в учете казенного учреждения на основании Инструкции N 162н следующим образом: Содержание операции Дебет Кредит Возврат некачественных товаров поставщику Скорректированы операции по принятию к учету продуктов питания (методом «красное сторно») 1 105 32 340 1 302 34 730 Отражено поступление денежных средств от поставщика за возвращенный некачественный товар 1 304 05 340 1 302 34 730 Скорректированы принятые бюджетные обязательства на сумму некачественного товара (методом «красное сторно») 1 501 13 340 1 502 11 340 Скорректированы принятые денежные обязательства на сумму некачественного товара (методом «красное сторно») 1 502 11 340 1 502 12 340 Замена некачественных товаров поставщиком Скорректированы операции по принятию к учету продуктов питания (методом «красное сторно») 1 105 32 340 1 302 34 730 Приняты к учету продукты питания надлежащего качества 1 105 32 340 1 302 34 730 Обоснование.

Положения, регулирующие действия организаций-покупателей при поставке организациями-продавцами некачественных товаров в рамках заключаемых между ними договоров купли-продажи, содержатся в гл. 30 «Купля-продажа» ГК РФ. Согласно П.

Как отразить возврат от поставщика в бюджетном учете

Необходимые проводки при возврате средств обеспечения контракта.


Ситуация: как участнику закупки отразить в учете денежное обеспечение заявки и его возврат Обеспечение заявки и его возврат отражайте на счете 210.05 «Расчеты с прочими дебиторами» (п. 235 Инструкции к Единому плану счетов № 157н). Один из способов обеспечить заявку – денежный залог.

Читайте также:  Как выглядят права на электроштабелер нового образца

Участник перечисляет его на счет:  заказчика, если проходит конкурс или запрос предложений;  оператора электронной площадки (ЭП), если заказчик проводит аукцион. Это следует из положений пункта 7 статьи 42, частей 1, 2, 5, 8 статьи 44 Закона от 5 апреля 2013 № 44-ФЗ. Как отразить обеспечение заявки в учете, зависит от типа учреждения.

В учете бюджетных учреждений: В учете сделайте проводку: № Содержание операции Дебет счета Кредит счета 1. Деньги в обеспечение заявки перечислены на счет заказчика или оператора ЭП 0.210.05.560 0.201.11.610 Увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610) Когда

Как учесть возврат аванса от покупателя в бюджетном учреждении?

*Приказ Минфина России от 16.12.2010 N 174н (ред.

Письмо Минфина России N 02-02-04/67438, Казначейства России N 42-7.4-05/5.1-805 от 25.12.2014, Письмо Минфина России от 03.02.2015 N 02-02-04/4153); — подотчетных лиц; — работника учреждения по излишне

Как отразить возврат от поставщика в бюджетном учете

Данное требование основывается на ст.

Рассмотрим два случая возврата товаров: — возврат с заменой товара; — возврат без замены товара. Первый случай: Дебет 1 302 34 830

«Уменьшение кредиторской задолженности по приобретению материальных запасов»

Кредит 1 105 32 440 «Уменьшение стоимости продуктов питания — иного движимого имущества учреждения» — возврат некачественных продуктов питания поставщику; Дебет 1 105 32 340 «Увеличение стоимости продуктов питания — иного движимого имущества учреждения» Кредит 1 302 34 730 «Увеличение кредиторской задолженности по приобретению материальных запасов»— получены продукты питания на замену.

Второй случай. Если замена некачественных продуктов питания не будет производиться, то поставщик должен вернуть средства за возращенный товар. Дебет 2(4,7) 105 31 340 Кредит 2(4,7) 302 34 730 — методом «Красное сторно» отражен возврат материальных запасов поставщику; 2) Дебет 2(4,7) 302 34 830 Кредит 2(4,7) 206 34 660 — методом «Красное сторно» дебиторская задолженность контрагента перенесена для учета на счет расчета по авансам; 3) Дебет 2(4,7) 209 34 560 Кредит 2(4,7) 206 34 660 — отражены расчеты с поставщиком по возврату произведенной в прошлом году выплаты*(1); 4) Дебет 2(4,7) 201 11 510 (увеличение забалансового счета 17, КВР 244, КОСГУ 510) Кредит 2(4,7) 209 34 660 — отражен возврат средств, перечисленных поставщику в прошлом году, на лицевой счет учреждения, на лицевой счет по учету средств ОМС. Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами: — Энциклопедия решений.

Учет и проводки по возврату дебиторской задолженности прошлых лет в бюджетном учреждении

В этом случае подайте в казначейство уведомление об уточнении операций (ф. 0531852). В назначении платежа укажите верный код поступления — 510. В учете поступление дебиторки прошлых лет отразите проводками: ДЕБЕТ 0 209 34 560 КРЕДИТ 0 206 ХХ 660 — предъявлено контрагенту требование вернуть аванс; ДЕБЕТ 0 201 11 510 КРЕДИТ 0 209 34 660 — зачислены деньги на счет учреждения.

Одновременно отражено уменьшение забалансового счета 17 (код аналитики 510, статья 510 КОСГУ).

Учреждения могут не перечислять дебиторку в доход бюджета, если есть решение учредителя Возврат дебиторской задолженности, которая образовалась за счет целевой субсидии, можете не перечислять в бюджет, а использовать в текущем году на аналогичные цели.

Для этого нужно подтвердить свою потребность в этих средствах и согласовать ее с учредителем. Затем внести изменения в план ФХД на сумму дебиторки.

Возврат дебиторки прошлых лет в казенном учреждении: проводки и отражение в отчетности

Если дебиторка списана, восстановите ее в учете.

Если нет, отразите в учете операции по ее возврату.

ДТ 1 209 36 560 КТ 1 206 XX 66Х (1 208 XX 66Х) — переведена дебиторская задолженность текущего года в задолженность по доходам от возврата дебиторской задолженности прошлых лет (по состоянию на 31 декабря текущего года при условии, что срок исполнения обязательства по уплате истек в текущем году) (п. 86 ); ДТ 1 210 02 XXX КТ 1 205 XX 66Х, (1 206 XX 66Х, 1 208 XX 66Х, 1 209 XX 66Х, 1 303 XX 73Х) — зачислены доходы в счет погашения дебиторской задолженности прошлых лет на лицевой счет администратора дохода (п.

80, 86, 91 Инструкции № 162н); ДТ 1 304 05 XXX КТ 1 205 XX 66Х (1 206 XX 66Х, 1 208 XX 66Х, 1 209 XX 66Х, 1 303 XX 73Х) — поступили средства в погашение дебиторской задолженности прошлых лет на лицевой счет получателя средств (п. 80, 111 Инструкции № 162н); ДТ 1 210 02 XXX КТ 1 304 05

Ваше право

Обеспечение заявки на участие в конкурсе или закрытом аукционе может предоставляться участником закупки путем внесения денежных средств.

Требование об обеспечении исполнения контракта, в том числе в виде денежного залога, установлено статьей 96 Закона № 44-ФЗ. Положениями указанных статей Закона № 44-ФЗ установлена обязанность возврата денежных средств, внесенных учреждением в качестве обеспечения заявки на участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), при проведении конкурса и закрытого аукциона или в обеспечение исполнения контракта в случае выполнения требований (обязательств), в обеспечение которых были предоставлены денежные средства.

Возврат от поставщика излишне перечисленной суммы

органе Федерального казначейства (финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, отражается по дебету счета 520111510 «Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства» и кредиту счета 520581660 «Уменьшение дебиторской задолженности по прочим доходам»; поступление бюджетных инвестиций на отдельный лицевой счет бюджетного учреждения, открытый в территориальном органе Федерального казначейства (финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, отражается по дебету счета 620111510 «Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства» и кредиту счета 620581660 «Уменьшение дебиторской задолженности по прочим доходам»; поступление средств из кассы бюджетного

Порядок зачисления возврата денежных средств от поставщика, при дебиторской задолженности

Если задолженность в бюджет перечисляет контрагент (дебитор), сообщите ему реквизиты.

Этот код нужно детализировать исходя из того, за счет средств какого бюджета были кассовые выплаты.

Например, если расходы прошли за счет целевых субсидий из федерального бюджета, применяется код 000 1 13 02991 01 0000 130. При этом на месте 1–3-го разрядов кода укажите код главного администратора.

Как отразить в бюджетном учете операции по возврату поставщику товара ненадлежащего качества (продуктов питания), принятого ранее к учету? Операции по приходу и возврату продуктов питания производятся в одном финансовом году

Операции по возврату поставщику некачественных продуктов питания отразятся в учете казенного учреждения на основании Инструкции N 162н следующим образом: Содержание операции Дебет Кредит Возврат некачественных товаров поставщику Скорректированы операции по принятию к учету продуктов питания (методом «красное сторно») 1 105 32 340 1 302 34 730 Отражено поступление денежных средств от поставщика за возвращенный некачественный товар 1 304 05 340 1 302 34 730 Скорректированы принятые бюджетные обязательства на сумму некачественного товара (методом «красное сторно») 1 501 13 340 1 502 11 340 Скорректированы принятые денежные обязательства на сумму некачественного товара (методом «красное сторно») 1 502 11 340 1 502 12 340 Замена некачественных товаров поставщиком Скорректированы операции по принятию к учету продуктов питания (методом «красное сторно») 1 105 32 340 1 302 34 730 Приняты к учету продукты питания надлежащего качества 1 105 32 340 1 302 34 730 Обоснование. Положения, регулирующие действия организаций-покупателей при поставке организациями-продавцами некачественных товаров в рамках заключаемых между ними договоров купли-продажи, содержатся в гл.

30 «Купля-продажа» ГК РФ. Согласно П.

2 ст. 513 ГК РФ). При существенном нарушении требований к качеству товара (обнаружении неустранимых недостатков) покупатель может (П.

2 ст. 475 ГК РФ): — отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы; — потребовать замены товара ненадлежащего качества товаром, соответствующим договору.

Отражение возврата денежных средств прошлого года.

Не использованные на 1 января целевые трансферты из федерального бюджета администратор доходов возвращает, даже если есть потребность потратить их в текущем году на те же цели. Вернуть деньги нужно в течение первых 15 рабочих дней текущего года.

Крайний срок возврата выпадает обычно на последние дни января (из-за новогодних каникул).

Об этом сказано в пункте 5 статьи 242 Бюджетного кодекса.1 Сумму неиспользованного остатка целевого трансферта администратор дохода указывает в уведомлении по расчетам между бюджетами (ф. 0504817). Документ формируют в двух экземплярах.

Это следует из пункта 78 Инструкции № 162н, Методических указаний к уведомлению (ф.

Возврат дебиторской задолженности: особенности бухгалтерского учета (Зернова И.)

В нем только указано, что все поступившие средства учитываются в составе общего остатка на счете по учету средств учреждений. Из п. 2.5.6 Порядка кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядка осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов, утвержденного Приказом Федерального казначейства от 10.10.2008 N 8н (далее — Порядок N 8н), следует, что: — сумма возврата дебиторской задолженности прошлых лет подлежит перечислению в установленном порядке дебитором получателя бюджетных средств непосредственно в доход соответствующего бюджета; — при поступлении дебиторской задолженности прошлых лет не на счет учета доходов бюджета, а на лицевой счет самого получателя бюджетных

Отражение возврата денежных средств при возврате лекарственных препаратов поставщику.

Ведь право собственности уже перешло от продавца к покупателю. А когда покупатель возвращает основное средство, происходит обратный переход права – от покупателя к продавцу.

Если покупатель возвращает бракованное основное средство, объект фактически выбывает с его баланса.

Чтобы оформить такое выбытие, составьте:  акт, в котором зафиксируйте брак товара. Унифицированной формы этого документа нет, поэтому разработайте ее самостоятельно;  товарную накладную по форме № ТОРГ-12 или расходную накладную в произвольной форме, чтобы оформить возврат основного средства.

На накладной поставьте дополнительную отметку – «возврат»;  акт о списании нефинансовых активов (ф. 0504104) или другой аналогичный акт.

В первичных документах произвольной формы не забудьте указать все обязательные реквизиты. Так как фактически бракованное имущество выбыло, а деньги за него не вернули, в учете начислите задолженность за поставщиком.

Какими бухгалтерскими проводками требуется отразить возврат с увязкой по КОСГУ и забалансовых счетов, так как средства (аванс) были перечислены в прошлом году.

В учете автономных учреждений: Возврат денег отразите следующим образом: № Содержание операции Дебет счета Кредит счета 1. Отражено поступление средств как восстановление кассового расхода текущего финансового года* 0.201.11.000 0.206.XX.000 0.302.XX.000 Уменьшение забалансового счета 18 (по соответствующему КВР и КОСГУ) XX – аналитический код группы и вида синтетического счета объекта учета. Если учреждение обслуживается в банке, возврат отразите на счете 201.21.

Такой порядок следует из пункта 101 Инструкции № 183н.

Однако в инструкции есть только проводка на возврат аванса по условиям договора (т. е. со счетом 0.206.XX.000). Поэтому проводки по возврату ошибочно перечисленных денег контрагенту и возврату платежа из банка согласуйте с учредителем (п.

Какие проводки при возврате излишне перечисленных денежных средств

Варианты ошибок, требующих возврата денег, и их последствия

В отношениях между контрагентами возможны ошибки в перечислении денежных средств, связанные:

  • с неверным выбором контрагента при формировании платежного поручения;
  • указанием неправильной суммы оплаты;
  • отражением в назначении платежа реквизитов несуществующего во взаимоотношениях документа.

Подобные ошибки могут быть выявлены любой из сторон, но потребуют обязательного письменного выражения инициативы плательщика средств на совершение действий, осуществляемых в связи с их исправлением.

В ряде ситуаций ошибка может быть исправлена путем корректировки назначения платежа, если, например, между контрагентами существуют взаимоотношения поставщик — покупатель, в счет которых может быть учтена ошибочно переведенная сумма (или платеж с неверно указанным назначением). Исправление через корректировку платежа не может быть применено, если с получателем средств отсутствуют актуальные соглашения о взаимодействии.

Вне зависимости от того, по какой причине платеж сочтен сделанным безосновательно, учет его как у плательщика, так и у получателя осуществляется по одним и тем же алгоритмам с учетом того, что для этих двух сторон проводки при возврате ошибочно перечисленных денежных средств окажутся зеркальными.

Поскольку ошибочные перечисления, подлежащие возврату, не имеют связи с расчетами, выполняемыми между поставщиками и покупателями, НДС по ним не выделяется ни к оплате, ни в вычетах. Однако если расчеты ведутся в валюте, то могут возникать относимые в доходы/расходы курсовые разницы. Получателю средств при их возврате в назначении платежа в платежном документе следует отразить информацию о том, что этим платежом осуществляется возврат ошибочно перечисленных ему денежных средств, и дать ссылку на реквизиты документа, в котором плательщик выразил просьбу вернуть ему деньги.

Если же ошибка исправляется путем учета переведенной суммы в счет оплаты по другому договору поставки, то учитываться она будет в обычном для взаимоотношений поставщик — покупатель порядке с осуществлением необходимых операций по НДС.

Неверно адресованные деньги поступили на расчетный счет: проводки

У получателя средств, на расчетный счет которого ошибочно поступили деньги, проводка, отражающая поступление неидентифицируемых средств, будет сделана в момент привязки платежного документа к счетам бухучета.

Относится подобная сумма в дебет счета 76, и делается это проводкой Дт 76 Кт 51 (52).

Читайте также:  Долг за предприятием на конец месяца

Соответственно, при возврате ошибочного платежа на расчетный счет контрагента проводка окажется обратной: Дт 51 (52) Кт 76. Курсовая разница при возврате валюты отразится проводкой Дт 91 Кт 76 или Дт 76 Кт 91.

Если же в отношении отраженного как ошибочный платежа возникнет решение об учете его в счет оплаты за будущую или уже состоявшуюся продажу товаров (выполнение работ, оказание услуг), то на основании письменной информации, полученной от плательщика, будет сделана запись Дт 62 Кт 76 с вытекающими отсюда последствиями в отношении НДС.

Проводки при возврате от контрагента ошибочно перечисленного платежа

У плательщика сумма, переведенная не тому контрагенту или перечисленная в большем объеме, тоже попадает на счет 76: Дт 76 Кт 51 (52) или Дт 76 Кт 60 (если исправить проводку, сделанную по платежному поручению, уже нельзя).

Возврат неверно перечисленных денежных средств от контрагента в проводках выразится как Дт 51 (52) Кт 76. По валютному платежу здесь также потребуется учесть курсовую разницу, величина которой будет отнесена либо в дебет, либо в кредит счета 91 (Дт 91 Кт 76 или Дт 76 Кт 91).

Если же в отношении ошибочного платежа принимается решение о зачете его в счет оплаты поставки в рамках уже существующих с контрагентом взаимоотношений, то платеж, учтенный на счете 60, за счет внутренней проводки просто поменяет аналитику. При этом возникнет возможность учета НДС в вычетах как по авансовой оплате, так и по поставке.

Итоги

Все действия с платежом, перечисленным контрагенту по ошибке, совершаются при наличии письменного указания об их сути со стороны плательщика. При этом средства могут быть зачтены в счет расчетов по имеющимся взаимоотношениям. В учете и у получателя, и у плательщика сумму ошибочного платежа отражают на счете 76. В корреспонденции с этим счетом у обеих сторон будет показано движение денежных средств по возврату: Дт 76 Кт 51 (52) — у возвращающей стороны, Дт 51 (52) Кт 76 — у получателя возвращаемых средств. Налоговых последствий возврат ошибочного платежа не имеет.

Проводки в бюджетном учреждении при возврате денег покупателю

Это значит, что в случае отказа сотрудником учреждения добровольно вернуть сумму переплаты, взыскать ее придется через суд, в котором необходимо представить доказательство того, что переплата была произведена в следствии счетной ошибки.

Если учреждение сталкивается с ситуацией, в которой возместить сумму переплаты с гражданина не является возможным, то сумму необоснованных расходов в бюджет должен возместить сотрудник учреждения, который допустил переплату данного пособия.

В соответствии с Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 №65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» компенсации затрат государственных (муниципальных) учреждений отражаются с кодом экономической классификации 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат». С 01.01.2018 года данная статья была детализирована и суммы переплат социальных пособий, удерживаемых в текущем году за предыдущий, относятся на код 134 «Доходы от компенсации затрат».

Обратите внимание: данное распределение действует в том случае, если дебиторская задолженность отсутствовала на начало года.

Также с 01.01.2018 года суммы переплат в соответствии с Приказом Минфина РФ от 06.12.2010 г.

Возврат денежных средств в бюджетном учреждении проводки

Дата публикации 09.06.2018

Использован релиз 1.0.51.9

Возврат денег из кассы на лицевой счет

Работник бюджетного учреждения «Министерство транспорта и дорожного хозяйства» (подотчетное лицо) вернул в кассу остаток наличных денег, выданных ему на приобретение проездных документов. Деньги в сумме 50 руб. сданы из кассы на лицевой счет, открытый в органе казначейства.

Входящий Исходящий Внутренний

Объявление на взнос наличными (ф. 0402001)

Выписка из лицевого счета получателя бюджетных средств (ф. 0531759)

Приложение к Выписке из лицевого счета получателя бюджетных средств (ф. 0531778)

1. Сдача наличных денег на счет № 40116

1.1. Для оформления возврата наличных денег из кассы на лицевой счет в казначействе применяется документ Расходный ордер из меню Касса (рис.
1).

1.2. Для корректного формирования бухгалтерской записи в шапке документа выбирается Операция – Сдача наличных д/с на счет № 40116 (210 03) и указывается Сумма документа (рис.

Проводки в бюджетном учреждении при возврате денег покупателю


Полученную сумму отразите по тому же КВР, по которому проходила выплата. Такой вывод следует из пункта 11 Порядка, утвержденного приказом Казначейства России от 19 июля 2013 № 11н, пункта 2.5.4 Порядка, утвержденного приказом Казначейства России от 10 октября 2008 № 8н.

Порядок отражения в бухучете возврата денег от контрагента или банка зависит от типа учреждения.

В учете бюджетных учреждений:

Возврат денег отразите следующим образом:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета 1.

Отражено поступление средств как восстановление кассового расхода текущего финансового года

(на соответствующий КВР)

Уменьшение забалансового счета 18 (по соответствующему КОСГУ) XX – аналитический код группы и вида синтетического счета объекта учета.

Такой порядок следует из пункта 98 Инструкции № 174н. Однако в инструкции есть только проводка на возврат аванса по условиям договора (т.
е. со счетом 0.206.XX.660). Поэтому проводки по возврату ошибочно перечисленных денег контрагенту и возврату платежа из банка согласуйте с учредителем (п. 4 Инструкции № 174н).

Если ошибочно начислите расходы в большей сумме, чем нужно, откорректируйте ее методом «красное сторно». Исправление оформите Бухгалтерской справкой (ф. 0504833). В ней обоснуйте исправления, укажите наименование, номер и период исправляемого регистра бухучета.

Проводки в бюджетном учреждении при возврате денег покупателю за товар

При принятии учредителем решения о предоставлении бюджетному учреждению с 1 января 2011 года субсидии из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с пунктом 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации формирование входящих остатков по активам, обязательствам и финансовым результатам производится по состоянию на 1 января 2011 года в следующем порядке. 4.1. В межотчетный период — по факту отражения бюджетным учреждением на счетах бюджетного учета операций по закрытию показателей счетов в рамках завершения 2010 года и до отражения на счетах Единого плана счетов бухгалтерского учета операций 2011 года, на основании Справки (ф. 0504833) формируются входящие остатки по счетам Единого плана счетов и Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного Приказом Минфина России от 16 декабря 2010 г.

Проводки в бюджетном учреждении при возврате денег покупателю проводки

Бюджетное учреждение обязано перечислять в доход бюджета денежные средства, полученные на лицевой счет от оператора электронной площадки, удержанные в соответствии с положениями части 13, 27 ст. 44 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд». Какими проводками и по каким КВР и КОСГУ отражать в учете поступление денежных средств в учреждение и возврат денежных средств в доход бюджета?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В бухгалтерском учете бюджетного учреждения сумма обеспечения заявки, удержанная оператором электронной площадки в пользу заказчика в соответствии с ч.ч. 13, 27 ст. 44 Закона N 44-ФЗ и зачисленная на лицевой счет отражается с применением счета 2 209 40 000 «Расчеты по суммам принудительного изъятия».

Обоснование вывода: В соответствии с п. 3 ст. 298 ГК РФ, п. 10 ст. 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ бюджетные учреждения вправе самостоятельно (без согласия собственника) распоряжаться любым поступающим в их распоряжение имуществом, в том числе и денежными средствами, и отвечают им по своим обязательствам, за исключением особо ценного движимого имущества, закрепленного за ним собственником или приобретенного за счет средств, выделенных ему собственником на приобретение такого имущества, а также недвижимого имущества.

Следовательно, госучреждение обязано произвести возврат полученных денег. Причем возмещение средств следует проводить тем способом, который выбрал плательщик. В нашем примере частное лицо выбрало безналичный расчет.

Чтобы отразить в бухучете, бухгалтер составил следующие записи:

Бюджетные и автономные

Поступили деньги на Р/С

2 201 11 510 — БУ и АУ

2 201 21 510 — АУ

Отражаем движение на забалансовых бухсчетах

Средства возвращены частному лицу

Движение за балансом

СТОРНО 17 (запись со знаком минус)

Поступила оплата от частного лица

Отражен возврат денег

Операция по забалансу

СТОРНО 17 (запись со знаком минус)

Отметим, что при некоторых переводах банковские организации и почтовые отделения вправе взимать комиссию за оказание безналичных расчетов.

В бухучете при отражении задолженности делайте проводки:

В учете бюджетных учреждений:

Начисление задолженности виновного лица, а также списание нефинансовых активов отразите нижеприведенными проводками.

Содержание операции Дебет счета Кредит счета Начисление задолженности виновного лица по ущербу (недостачам, хищениям): 1. Начислена задолженность по недостачам, хищениям нефинансовых активов (по текущей восстановительной стоимости) в части: – основных средств; – нематериальных активов; – непроизведенных активов; – материальных запасов 0.209.71.560 0.209.72.560 0.209.73.560 0.209.74.560 0.401.10.172 2. Начислена задолженность по недостачам, хищениям денежных документов, других финансовых активов (кроме денег) 0.209.82.560 0.401.10.172 Списание недостающих (пришедших в негодность) нефинансовых активов и денежных документов: 1. Списаны основные средства стоимостью свыше 3000 руб.: – списана остаточная стоимость основного средства; 0.401.10.172 0.101.ХХ.410 – списана сумма ранее начисленной амортизации 0.104.ХХ.410 0.101.ХХ.410 2. Списаны основные средства стоимостью до 3000 руб.
Порядка проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых операций со средствами бюджетных учреждений, утвержденного Приказом Федерального казначейства от 19.07.2018 N 11н, следует, что поступившие на счет по учету средств учреждения суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у учреждения, учитываются на соответствующих лицевых счетах, открытых ему в органе Федерального казначейства, как восстановление кассовых выплат с отражением по тем же кодам КОСГУ (кодам КОСГУ и кодам субсидии), по которым была произведена кассовая выплата.

Порядок проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых операций со средствами автономных учреждений, утвержденный Приказом Федерального казначейства от 08.12.2011 N 15н, не содержит отдельных положений, касающихся использования суммы дебиторской задолженности, поступившей на лицевой счет учреждения. В нем только указано, что все поступившие средства учитываются в составе общего остатка на счете по учету средств учреждений.

Использование наличных денег становится менее популярным. Теперь на смену наличных расчетов пришли электронные деньги. Учреждения бюджетной сферы, наряду с коммерческими организациями, вправе использовать безналичные переводы для осуществления взаиморасчетов с поставщиками, подрядчиками, покупателями, заказчиками и прочими контрагентами.

Особенности учета

Бухгалтерский учет безналичных расчетов следует вести на специальном счете 0 201 11 000 «Расчетный счет, открытый в органах Федерального казначейства».

Автономные учреждения вправе открывать расчетные счета (Р/Ч) не только в органах Федерального казначейства, но и в кредитных организациях (банках). В таком случае в бухучете хозоперации отражают по сч.

На одном счете допустимо открывать несколько лицевых счетов (Л/С). Такой подход позволяет детализировать учет операций по ключевым характеристикам.

КФО «2»;- по КФО «4 — в графе 5 по соответствующей строке раздела «Расходы и по строке 720 раздела «Источники финансирования дефицита средств учреждения (со знаком «плюс») Отчета (ф. 0503737). При выявлении в текущем финансовом году фактов осуществления неположенных выплат за счет средств субсидии, доведенной в целях выполнения государственного задания прошлых отчетных периодов, обязанности по возврату указанных сумм в бюджет у учреждения не возникает. Обоснование вывода:Прежде всего следует отметить, что исчерпывающий перечень оснований для удержания из заработной платы работника средств в целях погашения его задолженности перед работодателем содержится в ст.

137 ТК РФ.В рассматриваемой ситуации средства, выделенные на выплату зарплаты (надбавок, доплат и т.
д.), использованы на цели, определенные бюджетной сметой (т. е. на выплату зарплаты). Однако в результате ошибочного расчета зарплата сотруднику выплачена излишне.

Поэтому если сумма излишне начисленной и выплаченной зарплаты (надбавки, доплаты и т. д.), не превышает расчетных показателей по фонду оплаты труда (ФОТ), установленных бюджетной сметой на текущий финансовый год, факта нецелевого использования бюджетных средств не возникает. В этом случае решение ревизоров о нецелевом использовании можно оспорить в суде. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, принятых в пользу учреждения (см., например, определение ВАС РФ от 30 марта 2010 г.

Дебет 2.209.74.560 Кредит 2.401.10.172 — начислена задолженность по ущербу (по текущей восстановительной стоимости) в части материальных запасов;

Дебет 2.201.11.510 Кредит 2.209.74.660 – отражено поступление на лицевой счет средств в возмещение ущерба.

Увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 440).

Как отразить в учете возврат бракованного основного средства, которое купили за счет субсидии. Бракованное имущество вернули поставщику, от его замены отказались. Поставщик не возвращает деньги учреждению. Идет судебное разбирательство

В бухучете спишите основное средство с баланса и начислите задолженность за поставщиком.

Возврат бракованного основного средства – это обратная реализация.

Ведь право собственности уже перешло от продавца к покупателю. А когда покупатель возвращает основное средство, происходит обратный переход права – от покупателя к продавцу.

Если покупатель возвращает бракованное основное средство, объект фактически выбывает с его баланса. Чтобы оформить такое выбытие, составьте:

 акт, в котором зафиксируйте брак товара.

Унифицированной формы этого документа нет, поэтому разработайте ее самостоятельно;

 товарную накладную по форме № ТОРГ-12 или расходную накладную в произвольной форме, чтобы оформить возврат основного средства.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

(Москва)
(Санкт-Петербург)
(Федеральный номер)

Ссылка на основную публикацию