Должен ли я платить НДФЛ при получении подарка? | КонсультантПлюс – ученик и преподаватель
Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?
Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?
Пожертвование облагается подоходным налогом с населения, в зависимости от того, кто его пожертвовал и какого рода пожертвование. Вы должны сами платить подоходный налог с населения, если вы получили пожертвование в виде недвижимости, транспортных средств, акций, акций или акций от лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, или в соответствии с налоговым уведомлением. Если пожертвование делает работодатель, он должен рассчитать и вычесть за вас подоходный налог.
1. Налогообложение дохода в виде пожертвования в зависимости от получателя.
При определении налогооблагаемой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные в денежной или натуральной форме либо право распоряжаться им, а также доход в виде прироста активов. В свою очередь, доход признается как экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Таким образом, пожертвование соответствует характеристикам дохода для целей подоходного налога с физических лиц (статья 41 (1), статья 210 (1) Налогового постановления).
1.1 Расчет и уплата НДФЛ с пожертвований, полученных от работодателя
Как правило, в этом случае у вас нет налоговых обязательств. Работодатель в качестве налогового агента должен рассчитать подоходный налог с населения от стоимости подарка вам и вычесть его из вашего дохода. Например, от вознаграждения (пункты 1, 2 и 4 статьи 24 статьи 226 Налогового кодекса).
Если по какой-либо причине ваш работодатель не может взимать с вас налог, он должен уведомить вас и налоговую инспекцию не позднее 1 марта следующего года. Это также следует сделать, если налог на стоимость пожертвования превышает 50% вашего дохода, из которого необходимо удержать налог. В уведомлении о не удерживаемом налоге в форме 2-НДФЛ указывается сумма дохода, который не был удержан из налога, и сумма удержанного налога (ст. 216, разделы 4 и 5 ст. 226 ТВК РФ).
В этом случае, что касается дохода в виде пожертвования, полученного с 2016 года, вы не обязаны подавать декларацию, а налог подлежит уплате на основании налогового уведомления, отправленного налоговым органом (абзац 4 пункт 1 и 2 статьи 226 Налогового кодекса). 4 сек. 1 сек. 2, 6, 7 ст. 228, секция 1 ст. 229 Налогового кодекса; часть 8 Арт. 4 Закона от 29 декабря 2015 г. N 396-ФЗ).
Обращаем ваше внимание, что подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью до 4000 рублей в течение налогового периода (календарного года) не облагаются НДФЛ. Таким образом, если в течение налогового периода вы получили подарки более низкой стоимости, вам не нужно платить налог (ст. 216 (28), ст. 217 Налогового кодекса).
Если стоимость подарков, полученных от работодателя в течение календарного года, превышает 4000 рублей, стоимость подарков уменьшается на эту сумму при исчислении налога. Налог рассчитывается по формуле:
НДФЛ = (стоимость подарков – 4000 руб.) Х ставка налога.
Если вы фактически пребываете в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в ближайшие 12 месяцев, значит, вы являетесь налоговым резидентом Российской Федерации (п. 2 ст. 207 Налогового кодекса).
В налоговом периоде 2022 года физическим лицом, фактически находившимся на территории Российской Федерации 90-182 календарных дня в период с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно, также считается налоговым резидентом. Российской Федерации при условии подачи им соответствующего заявления в налоговый орган не позднее 30 апреля 2022 г. (п. 2.2 ст. 207 ТВК РФ; ч. 3 ст. 2 Закона от 31 июля 2022 г. N 265-ФЗ; письмо ФНС России от 28.09.2022 N ВД-4-17 / 15732).
Ставка налога для резидентов составляет 13%, для нерезидентов – 30% (пп. 1.1 и 3 ст. 224 ТВК РФ).
Пример. Расчет налога на пожертвования, полученные от работодателя
Работодатель представил М. А. Иванову подарок на сумму 20 000 руб.
Если работник является налоговым резидентом России, сумма подлежащего уплате НДФЛ составит 2 080 руб. ((20 000 руб. – 4 000 руб.) X 13%).
1.2 Освобождение от налога на пожертвования, полученные от членов семьи или близких родственников
Подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ.
Членами семьи и близкими родственниками являются: супруги, родители и дети (включая приемных родителей и приемных детей), бабушки и дедушки и внуки, сводные и полные братья и сестры (имеющие общего отца или мать) (пункт 18 части 1 статьи 217 Налогового кодекса; статья 14 (2) (3) Семейного кодекса).
1.3 Налогообложение подарков, полученных от лиц, не являющихся членами семьи или близких родственников
Подарки физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, облагаются НДФЛ только в том случае, если они преподнесены в качестве подарка (статья 217 (18.1) Гражданского кодекса Российской Федерации):
- недвижимость; автомобили; акции, акции, доли участия.
Другие пожертвования, как наличными, так и натурой, не облагаются налогом.
Пример. Расчет налога на пожертвование, полученное от физического лица, не являющегося родственником
М. А. Иванов получил квартиру по договору дарения от И. В. Петрова, не имеющая к нему отношения. Стоимость квартиры 3 000 000 рублей. Сумма налога составит 390 000 руб. (3 000 000 руб. Х 13%).
2. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты НДФЛ с пожертвований.
Если вам нужно платить налог самостоятельно, вы должны сделать это:
- рассчитать его сумму (кроме случаев, когда налог рассчитан и отражен работодателем в отчете по форме 2-НДФЛ), заполнить и подать налоговую декларацию в налоговый орган; платить в бюджет НДФЛ.
Срок подачи декларации – не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения пожертвования. Налоговая декларация подается в налоговую инспекцию по месту жительства (статьи 80 (3) и (4), статья 83 (1), статья 228 (3), статья 229 (1) Налогового постановления).
а) в бумажной форме:
- Непосредственно в налоговую инспекцию или через МФЦ (лично или через представителя); По почте со списком вложений;
б) в электронном виде, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
Пожалуйста, обратите внимание! В связи с заражением коронавирусом может измениться порядок оказания услуг налоговыми органами и МФЦ. Рекомендуем уточнять заказ заранее. В большинстве налоговых инспекций прием и обслуживание в операционных проходят без предварительной договоренности. При этом рекомендуется бесконтактное взаимодействие с налоговыми органами, в том числе через интернет-сервисы (п.1 Указа Президента РФ от 11.05.2022 N 316; п.3 Указа Губернатора. МО от 18.09.2022 N 414-ПГ; письма ФНС России от 30.06.2022 N БС-4-19 / 10549 @; информация ФНС России от 07.03.2022 / 2022).
К декларации могут быть приложены документы, подтверждающие получение дохода по договору дарения, например, соответствующий договор (Письмо ФНС России по Москве от 25.02.2011 N 20-14 / 4/017413 @).
Осторожность. Заполнение декларации возможно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.
Налог необходимо уплатить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения пожертвования. Подробную информацию об уплате налога можно получить в налоговой инспекции (ст. 32 п. 6 п. 1 и ст. 228 п. 4 Налогового кодекса Российской Федерации).
Если вы получили пожертвование, например От работодателя, который определил основу для налогообложения и сумму личного налога на прибыль, но не загрузил налог и не сообщил об этом факте налогообложение, вам не нужно представить налоговую декларацию. Подоходный налог на отдельных лиц выплачивается на основании налогового уведомления, направленного вам налогообложение. Период его оплаты – не позднее 1 декабря года после истечения года (статья 6 (1) пункта 7, арт. 216 пар. 1 балл 4, арт. 228 пар. 6 и 7 и искусство. 229 пар. 1 Налоговый кодекс Российской Федерации).
Осторожность. Вы можете добровольно передавать одноразовую налоговую оплату на будущую оплату налогов на недвижимость, а также подоходный налог на физических лиц, выплачиваемых на основе уведомления (статья 45 (1) пункта 6 статьи 228 налоговой постановления).
«Электронные склад« АЗУ », Стэн 01.02.2021.
Другие денежные материалы “ABC Pares” доступны в системе ConsultantPlus.
Наиболее популярными материалами из «ABC PARGES» доступны в мобильном приложении ChinviceAntPlus: студент.
Налог на дарение
В случае подарков, особенно тех, кто дорогим, в естественном порядке появляется вопросы: ли дар рассматривается как доход, и платить ли налог на него? Кто должен платить налог? Гивер? Получатель подарка? Если налог должен, от какой суммы оплачивается? Есть ли юридические способы избежать или уменьшить налог?
Получите налоговый вычет в течение недели благодаря быстрому вычету!
Даритель не платит налог
Давайте определимся раз и для всех – донор не нужно платить налог на пожертвование. Вы можете безопасно иметь свою собственность – передавать деньги, недвижимость, автомобили, часть компании – благодаря этой процедуре вы не теряете ответственности перед налоговым органом, и вам не нужно сообщать никому о своем добром добрании.
И это имеет смысл. Передача пожертвование, вы не получаете доход, а если да, вы не можете говорить о подоходном налоге.
Но как насчет тех, кто получил подарок? Давай выясним.
Сделайте заказ, и мы заполним 3-я питму возвращением для вас!
Кто не платит налог при получении подарка
Есть ситуации, в которых вам не нужно платить подоходный налог от людей, если вы получите пожертвование. Это об этом § 18 пункт. 1 арт. 217 Налоговая постановка. Это означает, что правила позволяют не выплачивать налог на получение пожертвований, хотя доход был получен.
Когда вам не нужно платить налог на пожертвования:
1. Подарок, который вы получили, являются деньгами или любыми активами, за исключением недвижимости, транспортных средств, акций, акций, единиц участия. Земля: пары. 1 пункт 18 пункт. 1 арт. 217 Налогового кодекса Российской Федерации.
Пример:
Друзья собрались вместе и относились к вам и вашему туру на тропическом острове. Вам не нужно платить налоговые расходы, потому что это пожертвование не распространяется на недвижимость или другие ограничения, перечисленные в Налоговом кодексе.
У вас есть вопрос или должен заполнить
3-я яма, мы можем помочь вам!
2. Подарок предлагается близким родственником или членом семьи
Близкие родственники, в соответствии с пунктом 18.1 POS. 217 Налогового кодекса Российской Федерации и пункта 14 Семейного кодекса Российской Федерации являются родственниками в предварительном и спускаемой линии: родители и дети; Бабушка и дедушки и внуки; Братья и сестры и полуприветки.
Если вы получаете любое пожертвование от близкого родственника, вы освобождены от уплаты налога. Имейте в виду, что это относится к абсолютно всем дарам, включая недвижимость, автомобили, акции, акции, деньги и другие. Обоснование: пункт 2 пункта 18.1 ст. 217 Налоговая постановка. Подробнее можно найти в нашей статье «Налог на пожертвование для родственников».
Пример:
Дед отдал машину своему внуку. Внук не должен объявлять пожертвования и платить налог, потому что дедушка и внук – самые близкие родственники.
Пример:
Брат дал плоскую сестру. Сестра не пришлось платить налога на пожертвование, потому что брат и сестра – самые близкие родственники.
Быстрая регистрация и помощь налогового специалиста!
Кто обязан платить налог при получении подарка
Подарок – это экономическая выгода в натуральной или денежной форме. Или, другими словами, доход. В таком случае вы должны заплатить налог на пожертвование. Основа: искусство. 41 Налогового кодекса, ст. 210 абзац 1 Налогового кодекса.
Когда нужно платить налог на пожертвование:
1. Если получатель не указан в списке родственников по ст. 217 § 18 сек. 1 Налогового кодекса, и дал вам недвижимость, автомобиль, акции или акции
В этом случае вы составляете декларацию 3-НДФЛ, подаете ее в налоговую инспекцию по месту жительства и оплачиваете налог на дарение.
Пример:
Свекровь подарила зятю квартиру. Зять должен будет заплатить налог на дарение, так как свекровь и зять не входят в список ближайших родственников п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса.
Узнайте, какие документы необходимо предоставить в вашем случае!
Пример:
Дядя отдал машину племяннице. Поскольку дядя и племянница не включены в список ближайших родственников согласно пункту 18.1 статьи 217 IRC, племянница должна будет заплатить налог на дарение автомобиля.
Пример:
Друзья передумали отправлять вас и вашу невесту на тропический остров и подарили вам квартиру. Им было бы лучше в поездке, потому что подаренную квартиру нужно было бы декларировать и облагать налогом с дохода. Причина: друзья не включены в список ближайших родственников п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса.
2. Если вы получили подарок от юридического лица или индивидуального предпринимателя на сумму более 4000 рублей.
Это может быть как один подарок, так и несколько, полученных в течение года на общую сумму от 4000 рублей. Обоснование: ст. 217 п. 28 Налогового кодекса РФ. Подарком могут быть и деньги, и недвижимость. Налог уплачивается не со всей стоимости подарка, а с суммы, превышающей 4000 рублей.
Получите налоговый вычет в течение недели с быстрым вычетом!
Пример:
Исполнитель предоставляет вам парфюмерию на сумму 7 тысяч рублей. Налог придется уплатить с суммы, превышающей 4 тысячи, то есть от 3 тысяч рублей: 13% х 3 тысячи = 390 рублей.
Пример:
Продавец подарил вам на Новый год бутылку шампанского стоимостью 2000 рублей. руб. Поскольку подарок дешевле 4000 долларов, налог не взимается.
Получите налоговый вычет в течение недели с быстрым вычетом!
Пример:
В течение года компания, в которой вы работали, дарила вам несколько подарков, каждый из которых стоил менее 4 000 злотых. руб. Но к концу года общая стоимость подарков составила 25 тысяч рублей. От суммы свыше 4 тыс. Руб. бухгалтерия должна вычесть НДФЛ: 13% х (25 000 – 4 000) = 2470 руб.
Если вы получили пожертвование от работодателя, бухгалтерия самостоятельно позаботится об уплате НДФЛ в госбюджет и удержит эту сумму при следующем платеже.
Если вы получили пожертвование от сторонней организации, и они не могут вычесть подоходный налог с населения, вам придется заплатить налог на пожертвование самостоятельно.
Разместите заказ, и мы заполним для вас налоговую декларацию 3-НДФЛ!
Размер налога на дарение
Если вы получаете пожертвование, не облагаемое налогом, 13% от его стоимости необходимо перечислить в казну.
Пример:
Ваш двоюродный брат подарил вам квартиру стоимостью 3 миллиона рублей. Поскольку вашего двоюродного брата нет в списке ближайших родственников, вам нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ и уплатить подоходный налог: 13% x 3 000 000 = 390 000. руб.
Пример:
Свекор подарил невестке машину стоимостью 1 миллион рублей. Свекор и невестка не являются близкими родственниками, поэтому невестка должна заявить о подарке и заплатить 13% от стоимости подарка: 13% x 1 000 000 = 130 000. руб.
Пример:
Партнер решил увеличить вашу долю в компании и отдал вам акции на 10 миллионов рублей. Вам нужно будет подать декларацию 3НДФЛ и заплатить налог на пожертвование – 13% от стоимости подаренных акций: 13% x 10 000 000 = 1,3 миллиона рублей.
У вас есть вопрос или вам нужно заполнить
3-НДФЛ – мы Вам поможем!
В какой срок нужно заплатить налог на дарение
Налоговую декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля следующего года. Если вы получили пожертвование в 2022 году, вы должны декларировать этот доход до 30 апреля 2022 года. Обоснование: ст. 228 п. 3, арт. 229 п. 1 ТИК РФ. Налог необходимо уплатить до 15 июля того же года. Обоснование: ст. 228 п. 4 Налогового кодекса РФ.
Пример:
В 2022 году свекровь передала зятю квартиру. Зять должен платить налог на дарение, потому что свекровь и зять не входят в список ближайших родственников по ст. 217 § 18 сек. 1 Налогового кодекса. До 30 апреля 2022 года зять должен подготовить документы, в том числе декларацию 3НДФЛ, и подать их в налоговую. Налог необходимо уплатить до 15 июля 2022 года.
Получите налоговый вычет в течение недели с быстрым вычетом!
Как установить стоимость подарка
Если пожертвование оформлено официально и у вас есть нотариальный акт, все просто – в нем определяется сумма пожертвования. Эта сумма используется при расчете налога.
Пример:
В 2022 году тесть подарил зятю покой. Был составлен акт дарения, в котором указана сумма пожертвования – 900 000 рублей. До 30 апреля 2022 года зять подал 3-НДФЛ и платит налог до 15 июля 2022 года: 13% х 900 000 = 117 000 руб.
Стоимость квартиры не должна быть искусственно занижена в нотариальном акте. На это обратит внимание налоговый инспектор и попросит уплатить налог от рыночной стоимости объекта недвижимости. Подобные ситуации рассматривались Минфином и описаны в письмах от 15 октября 2015 г. №03-04-05 / 59154, 8 мая 2014 г. № 03-04-05 / 21903, 30 апреля 2014 г. №03-04-05. / 20685.
Налоговые органы чаще всего используют кадастровую стоимость квартиры для определения ее рыночной стоимости. Однако, если у вас есть основания для начисления амортизации на имущество, приведите веские аргументы в пользу такого несоответствия с кадастром.
Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ – мы Вам поможем!
Загрузка...